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01 貿易公司出口服裝只有材料票和加工發票(我們是外貿企業,我們自己采購原材料委托一工廠加工,原材料開的是增值稅專用發票,成品貨物已經出口,現)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-15 06:30:46【】9人已围观
简介我們是出口公司我們找了工廠買貨物出口,工廠只能提供我們增值稅普通發票,我們要怎么申請免征免退?要求工廠到稅務局代開3%的增值稅專用發票,只要出口退稅率大于3%,就可以退3%的稅,起碼可以退2%的稅。如
我們是出口公司我們找了工廠買貨物出口,工廠只能提供我們增值稅普通發票,我們要怎么申請免征免退?
要求工廠到稅務局代開3%的增值稅專用發票,只要出口退稅率大于3%,就可以退3 %的稅,起碼可以退2%的稅。
如果沒有工廠到稅務局代開3%的增值稅專用發票,否則就要按內銷交納銷項稅額的。
對方公司是加工銷售服裝的可以給他們開原料發票嗎?
與開普通發票是一樣的
1、“都開”的原則
單位和個人凡是發生銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動,對外發生經營業務收取款項時,收款方均應向付款方開具發票;在特殊情況下,由付款方開具發票。(如廢舊物資收購、農副產品收購等)。
2、“都要”的原則
就是所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品,接受服務以及從事其他經營活動支付款項時,應當問收款方取得發票。同時對取得發票的一方提出禁止性規定:不得要求變更品名和金額。
發票開具的規定
普通發票的開具
1、在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外收取款項時,應向付款方開具發票。特殊情況下,由付款方向收款方開具發票;
2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具,并加蓋單位發票專用章;
3.使用計算機開具發票,須經國稅機關批準,并使用國稅機關統一監制的機外發票,并要求開具后的存根聯按順序號裝訂成冊;
4.發票限于領購的單位和個人在本市、縣范圍內使用,跨出市縣范圍的,應當使用經營地的發票;
5.開具發票單位和個人的稅務登記內容發生變化時,應相應辦理發票和發票領購簿的變更手續;注銷稅務登記前,應當繳銷發票領購簿和發票;
6.所有單位和從事生產、經營的個人,在購買商品、接受服務,以及從事其他經營活動支付款項時,向收款方取得發票,不得要求變更品名和金額;
7.對不符合規定的發票,不得作為報銷憑證,任何單位和個人有權拒收;
8.發票應在有效期內使用,過期應當作廢。
增值稅專用發票
納稅人有下列行為不得開具增值稅專用發票:向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的;銷售報關出口的貨物;在境外銷售應稅勞務;將貨物用于非應稅項目;將貨物用于集體福利和個人福利;將貨物無償贈送他人;提供非應稅勞務轉讓無形資產或銷售不動產。向小規模納稅人銷售應稅項目可以不開具專用發票。
我國發票開具主要是有兩個基本原則,“都開原則”和“都要原則”。以上就是小編整理的關于發票開具的基本原則。
我們是外貿企業,我們自己采購原材料委托一工廠加工,原材料開的是增值稅專用發票,成品貨物已經出口,現
加工廠開不了增值稅專用發票,是小規模納稅人吧,到轄區國稅用防偽稅控系統代開3%的增值稅專用發票,憑此申請出口退稅,加工費退3%,由此并沒有增加廠商的稅負,只是將稅款預繳國稅,若超過月定額,可順延下月
外貿企業自購原材料,委托工廠加工然后出口,可以憑原材料發票和加工費發票申請退稅嗎?
2012年出口退稅改革,發布的財稅2012 39號規定自2012.7.1起,委托加工貨物出口退稅時必須憑成品發票,即用于退稅的專用發票顯示的品名必須與報關單品名一致才行,因此對于外貿企業自行采購材料委托加工的,必須作價銷售給工廠,工廠加工完畢,將材料及收取的加工費一并開具成品發票給外貿企業用于出口退稅(如果不作價銷售,工廠只把加工費開成成品發票的話,外貿企業只能退加工費的稅了);
注意:如果是外貿企業以進料加工方式采購材料并委托工廠加工的,材料未經海關批準不得作價銷售給工廠,即進料加工進料委托加工的,工廠只能按加工費金額開具成品發票,外貿企業只對加工費申請退稅;另外還有提供修理修配委托業務的,工廠應開具加工費發票,如果是外貿企業自行購入材料的,需要作價銷售給工廠,工廠將材料和收取的加工費用一并開具加工費發票給外貿企業退稅。
外貿公司辦理委托加工出口退稅如何辦理?
委托生產企業加工出口業務的外貿企業
外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物,按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項金額,依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費,憑受托方開具貨物的退稅稅率計算加工費的應退稅額。應退稅額的計算公式為:應退稅額=原材料的購進金額×原材料的退稅率+加工費金額×出口貨物的退稅率。
例:某服裝進出口公司從某棉紡廠購進棉布100噸,單價1600元,委托某服裝廠加工6000套服裝出口,并簽訂委托加工合同,每套加工費25元,共支付加工費150000元,分別取得棉布和服裝加工費的增值稅專用發票。該批服裝于2008年9月全部出口,并取得了出口貨物報關單、出口核銷單,辦妥出口退稅手續。出口貨物離岸價格為6萬美元。根據財政部、國家稅務總局下發的《關于提高部分商品出口退稅率的通知》(財稅〔2008〕138號)規定,該紡織品、服裝的出口退稅率14%。
應退稅額=原材料的購進金額×原材料的退稅率+加工費金額×出口貨物的退稅率=160000×14%+150000×14%=22400+21000=43400(元
貿易型公司可以委托加工產品并收取加工費增值稅發票嗎
可以的。假設委托方為A,受托方為B。A的核算:
1、發出材料:
借:委托加工物資,
貸:原材料等;
2、支付加工費、增值稅等,
(1)如果A加工后的材料用于連續生產應稅消費品則:
借:委托加工物資,
應交稅金-應交增值稅(進項稅額),
應交稅金-應交消費稅,
貸:銀行存款,
(2)如果A加工后的材料直接用于銷售,則:
借:委托加工物資(含消費稅),
應交稅金-應交增值稅(進項稅額),
貸:銀行存款,
3、加工完成后回收,
借:原材料,
貸:委托加工物資(用于連續生產和直接銷售的金額有所不同);
B的核算受托加工核算,只作備查登記,一般只進行數量核算。
收到來料時,不編制會計分錄,只對“受托加工來料”備查科目中對應的材料明細賬進行數額登記。
發生的受托產品加工費、人工費等:
借:其他業務支出,
貸:銀行存款應付工資相關稅費等,
收到加工費時:
借:銀行存款,
貸:其他業務收入。
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