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02 商業出口貿易企業退稅流程(貿易企業出口退稅的業務具體怎么操作)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-11 16:24:56【】2人已围观
简介“認可申報”→選擇“將當前關聯號轉為待申報”或者“將當前篩選的所有關聯號轉為待申報”,就可以撤銷申報標志。外貿企業的出口退稅操作流程怎么做?一,核銷和退稅申報所需資料:收匯核銷所需資料:1,核銷單2,
一,核銷和退稅申報所需資料:
收匯核銷所需資料:
1, 核銷單
2, 報關單(出口收匯專用聯),前提已以電子口岸交單
3, 銀行結匯水單
4, 出口收匯核銷表(一式兩份)
退稅申報所需資料:
1, 核銷單(退稅專用聯,已核銷過)
2, 報關單(退稅專用聯),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3, 進項發票(已認證)
4, 出口發票(有些地方不用附此單證)
以上四種資料把報關單順序,外加封皮封底裝訂 另外所需三表一盤:
【此步操作,可看下面的另外一貼,外貿退稅9。0系統的操作方法,操作完成后,可以打印出以后表格和匯出U盤。】
1, 出口退稅匯總表(一份)
2, 出口退稅出口明細表(三份)
3, 出口退稅進貨明細表(三份)
4, 轉為正式申報后生成的資料匯入U盤
二,出口的大概流程
1, 申領核銷單
2, 核銷單網上進行口岸備案,做報關資料(箱單,發票,報關委托書,一般貿易的報關單,核銷單等給貨代,以便報關)
3, 拖箱,工廠裝柜(在這里要特提一點,大多數的是FOB成交價,客戶指定貨代,一般情況允許的情況下,盡量不要用指定貨代來拖柜,他們的費用高的嚇死人,你可以自行拖柜)
4, 起運
5, 在中間的這一段時間內,為了退稅能及進行,可以讓工廠及時開票,認證,催匯,催單等操作
6, 單證退回后,先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作(也可以不等退回,先行操作,企業可自行選擇)
7, 核銷
8, 退稅
三,出口退稅的時間和單證之間的聯絡
一般正常的操作流程是認證發票---銀行結匯(出具水單)---核銷----退稅
但是在現實過程中總是由于這樣那樣的原因,造成不能按這個步驟走,比如說:
1, 不能及時收匯
這里面有多種操作方法,大概說一下,
一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借,
二個是大多數地方在沒有核銷的情況下,是可以在90天內先行進行退稅申報,以免超期,這叫單證不全申報,等以后核銷單核過之后再補上,也是可行的
2.要注意一點:核銷的期限是報關出口后180天內,如果180天沒有及時收匯,就算你前期進行退稅申報,也是余事無補,也要視同內銷征稅,所以及時收匯,催匯也是比較重要的
時間關系:
1退稅申報期:90天
2核銷期:180天
3發票認證期:90天,但是外貿企業有個不成文的規定,是開票后30天內要進行發票認證
四,單證備案
退稅申報后,在15天內要及時進行單證備案,所需單證如下:
1單證備案明細表
2提單
3托單
4場站收據
5購貨合同
有些地方特別要求外加兩樣東西:一個是報關單影印件,出口明細表
然后外加封皮裝訂,放司備查
求深圳市外貿企業出口退稅操作流程,急~首先退稅需要滿足三個條件:
1:一般納稅人(生產型企業或者可以開具17%的增值稅票據)
2:有實際貨物的出口報關
3:付有外匯
需要
商業票據,裝箱單,內/外貿合同,報關委托書,報檢委托書,貨值超過十萬美金,要提供增值稅票據 抵扣聯
外貿企業出口退稅申報系統10.0版操作流程關聯號一般在一開始就得編排好,都是自己編寫的,一般是“年+月+申批次”如,2010年1月份第一次申報,那么第一筆記錄的關聯號可編為201001001.具體操作步驟如下,希望能給你帶來幫助
申報批次:本月第幾次申報,如第一次輸入“1”。
序號:四位數字碼,特別注意,序號一個關聯號內不能重復。如果一個月內有多次申報,可以按順序連續編排。在資料錄入時,可以都輸入“1”,在所有資料錄入結束后,進行資料分解,然后進行“序號重排”,建議按批次加順序號進行物理排序。
出口進貨標志:錄“0”,表示既有進貨又有出口;“1”表示只有進貨;“2”表示只有出口;
稅種:增值稅選“v”;消費稅選“c”;
出口發票號:即企業出口商品的定單外運編號;
報關單號:12位,由報關單右上角“海關編號”9位碼+0+商品項號組成。注意:1、當報關單上只有一條記錄時,錄入“9位碼+0+商品項號01”;2、當報關單上有多條記錄時,有幾條記錄要逐條錄入幾次,在9位碼后面第一條加“001”,第二條加“002”,以此類推;3、假如關單上有4條記錄,其中第三條不申報退稅,錄入時則不錄入“003”項,錄第4條記錄直接跳到“004”。
出口日期:輸入報關單中的出口日期。
美元離岸價:錄入實際離岸價,計算換匯成本的依據,如報關不是FOB成交價,就換算成FOB價后錄入。
核銷單號:7位碼,見核銷單右上角或報關單內的批準文號,如“069956703”,數字間不得留空格。委托代理出口的,此欄也應錄入,否則稽核出錯。
代理證明號:若是委托其他外貿企業代理出口的貨物,輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼(即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號);項號錄入規則同報關單項號;若自營出口的,此項為空
遠期收匯證明:屬遠期收匯的,錄入外經貿主管部門出具的遠期收匯證明號;非遠期收匯的,此項為空,不得錄入任何內容;
出口備注:可錄可不錄。
商品程式碼:見關單商口明細中“商品編號”,區分以下情況錄入:
1, 8位商品碼
①商品編碼僅為8位的,錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼;
②同一商品名稱相同,對應不同的征稅稅率,如征13在10位商品編碼后加1,征17則加2(注意)。
商品名稱:系統自動生成,和報關品不一樣,也無需改動
單位:系統自動生成,不能改動
出口數量:與系統內商品程式碼對應計量單位的關單上相應數量
進貨憑證號:10位發票程式碼+8位號碼;
退消費稅的,進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼,該號碼錄入,系統自動補錄到專用稅票號碼欄。
分批批次: 開具增值稅專用發票分割證明的必須錄入,若增值稅發票資料1000,本次出口400,結余600,則本次錄入分批批次“1”;下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。
供貨方納稅號:按進貨憑證的對應內容錄入;
進貨數量:與系統內商品程式碼對應計量單位的相應數量,錄入的數量只能等于或小于關單數量并且與“出口數量”一致;進貨憑證的計量單位與系統內商品程式碼對應計量單位不一致的,要按與系統內商品程式碼對應計量單位進行轉換后,錄入對應的數量;委托加工后出口的貨物,錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”,加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。如果委托加工后出口的貨物,其原材料是進料加工的進口料件,則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”,輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。購進其他外貿企業調撥的貨物出口的,按分割單的數量錄入“進貨數量”,增值部分的“進貨數量”為空。(特別說明:上述金額錄0時,不要在備注欄加“WT”)。
計稅金額:即專用發票上的“計稅金額”;
法定征稅稅率:錄入該產品的征稅率,增值稅為17或13;消費稅從價定率的按小數點方式錄入,如10%,錄入0.1;從量定額的錄入單位稅額。
稅額:自動生成。如果生成的稅額比發票上的稅額大,要進行修改,小的可以不作修改,按回車進入下個欄位;
退稅率:系統根據商品碼自動生成;
可退稅額:自動生成;
申報標志:空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。
上述標志不需錄入,系統自動生成;
以上完畢后,點選“儲存”,按提示進行確認或確認并繼續追加。
注意:退消費稅的,在上述增值稅資料采集完成后,再進行消費稅進貨資料采集即可,不需要再做出口處理。
在所有資料錄入結束后,進行資料分解,資料分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“稽核認可”。
(二)資料加工處理
實退稅數量以下為空,并不為錯,資料加工處理后將出現數字。
①進貨出口數量關聯檢查:對同一關聯號,同一商品碼下的進貨和出口數量進行檢查。
執行“資料加工處理\進貨出口數量關聯檢查”(此步必做,否則申報資料容易出錯,并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目資料無法生成)。如果檢查結果出現錯誤標志“E”或“W”,則需對錯誤資料進行調整。關聯檢查后有“E”錯誤,必須檢查。
②換匯成本關聯檢查
建議要求所有外貿企業均在系統配置中設定換匯成本的檢查。
③預申報資料一致性檢查
④生成預申報資料。
在關聯檢查結果未出現“E”的情況下,進行如下處理:
預申報:點選“資料加工處理” 之“生成預申報資料”,依提示生成一個資料夾,將該資料夾壓縮命名為本單位的海關程式碼,在國稅網站上進行預審。輸入關聯號≤“”,在空白處輸滿“9”,生成預申報資料。
(三)、預申報及預審
1稅務機關反饋預申報稽核結果。
2業根據反饋的預申報稽核結果調整申報資料,準備正式申報。
關于預申報的方法,各個地方處理不盡相同,有些是上傳國稅網,有些是上申報大廳申報
(四)、退稅正式申報
正式申報:執行“預審反饋處理---確認正式申報資料”將資料提交到“正式申報環節”。
1、生成申報資料并列印申報表
①、 查詢并列印退稅申報表
確認申報資料準確無誤后方可打印表格。
列印明細申報表:在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中,執行“擴充套件功能”申報表列印,預覽無誤后,點選列印及可。
②、生成并列印匯總表
匯總表的主要內容根據明細表資料自動生成,但企業可以進行修改。注意以下內容是否有誤:
申報年月
申報批次
總進項金額
申報退稅額
列印匯總表,同上。
列印主要對“擴充套件功能”。
注意一點:匯總表上的應退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異,修改的方法是:1應退稅額要達到三表
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