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02 國際貿易背景真實性主要佐證單據(你認為銀行授信人員在進行財務報告分析時重點注意哪些內容 急急急急)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-09 00:11:04【】9人已围观
简介財務報表完整及合規財務數據是分析企業短期內經營成果的重要媒介,雖然目前企業財務報表中均含有較大程度的水分,但不可否認的是,這些財務數據確實對我們判斷企業起著重要的作用。一般來說對于多年存續的企業需要其
財務數據是分析企業短期內經營成果的重要媒介,雖然目前企業財務報表中均含有較大程度的水分,但不可否認的是,這些財務數據確實對我們判斷企業起著重要的作用。
一般來說對于多年存續的企業需要其提供近三年的經會計師事務所審計的財務報告,事務所需出具無保留的審計意見并對報表各個科目進行詳細披露。對于未進行審計或者審計流于形式的企業,要特別對其財務規范性以進行調查。
對于財務報表中的數據要做到明晰,一些較為敏感的科目諸如現金、應收賬款、存貨、固定資產、收入、利潤等要取得二級科目明細。
2、報表數據與實際情況勾稽關系
財務報表作為企業生產經營的直接體現,反映著一個企業從過去到現在的經營狀況,具有重要意義。部分企業對于財務報表的態度流于形式又或者有意篡改,導致與實際經營情況產生背離,影響調查效果。比較常見的一些問題有:
固定資產和存貨虛高:企業為增加資產數量,提升資產品質往往會在一些資產類科目進行篡改,虛高固定資產和存貨就是其中手段之一。對于此種情況要認真進行固定資產和存貨的現場核對,核對中注意審查其權屬性并通過第三方機構得到公允的價格,用以佐證報表的真實性。
融資規模和財務費用不匹配:企業短期貸款中主要為來自銀行等正規金融機構的債務融資,而財務費用則是貸款利息和存款利息的差額,根據市場利率水平,對于財務費用成本偏高的企業要考慮其民間拆借的可能性。
收入虛高、利潤虛高(低):企業由于提升自身形象有虛報收入和利潤的情況,這時要認真翻閱企業的收款紀錄以佐證收入數據,而利潤率則要與市場普遍水平或者同類上市公司等大型企業利潤水品進行比較,差異懸殊的也要認真分析。另外,利潤虛低的企業多是出于避稅考慮,合理范圍內可以理解,但與實際相差過大的則也表明企業沒有進行良性運轉。
3、輔助報表數據的其他材料
輔助報表數據的其他材料包括但不限于:銀行對賬單及流水明細、納稅申報材料、職工社保繳納單據、水費電費房租、銀行貸款合同及放款證明、業務合同及發票等。
4、主營業務盡職調查
生產類企業主要調查如下幾個方面:
原材料:原材料是生產型企業運行的基礎,價格和獲取很大程度上決定著企業的生存與發展。與上游企業的合作關系是否穩定決定著原材料供應的穩定性;談判地位決定著成本和付款方式;質量控制體系決定產品質量及銷路
生產加工工藝:企業生產加工設備的的先進性以及從業人員的素質決定著企業是否能夠生產加工出優于市場平均水平的產品,進而決定其在市場的地位。先進的設備及優秀的技術人員應該具備較低的可替代性,設備應是具備渠道購買優勢,從業人員應為公司的骨干人員,另外企業自身的專利等因素也大大為其加分。
nra賬戶是什么
國家外匯管理局于2009年7月13日發布的《國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》,允許境內銀行為境外機構開立境內外匯賬戶,即為NRA賬戶。
"NRA" 賬戶也可能指境外機構在中國境內銀行業金融機構開立的人民幣銀行結算賬戶。為了區別于境外機構境內外匯賬戶,境外機構境內人民幣賬戶也稱"RMB NRA"賬戶。
擴展資料:
相關要求
境內機構和境內個人與境外機構境內外匯賬戶之間的外匯收支,按照跨境交易進行管理。境內銀行應當按照跨境交易外匯管理規定,審核境內機構和境內個人有效商業單據和憑證后辦理。
境內銀行完成NRA標注前,境外機構境內外匯賬戶向境內機構和境內個人支付的,匯款銀行應在匯款指令交易附言中注明NRA PAYMENT,以使收款銀行判斷該項資金來源于境外機構境內外匯賬戶。
境內機構和境內個人向境外機構境內外匯賬戶支付的,除按規定提供有效商業單據和憑證外,還應向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質證明材料;
匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質,應當向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質,收款銀行應當書面回復確認。
你認為銀行授信人員在進行財務報告分析時重點注意哪些內容 急急急急
樓上答的那么詳細 你居然都不領情啊 呵呵 把中間財務分析的部分截下來不就成了嘛!我簡單叨咕幾句,無非就是資產負債結構分析、主要科目變動分析、現金流量分析、財務比率分析,也可以加入杜邦分析法之類的進行解析,財務報表是反映企業資產狀態、經營成果的一個東東,通過對它的結構、科目、現金流的變化進行分析可以了解企業的經營變化,最重要的是要與企業的經營策略和市場行情相印證,得到企業最真實的情況。如果一個企業說他的產品供不應求,存貨缺大幅度增加,那么就要引起注意了,是產能增加還是貨物積壓?這只是一個簡單的例子,實際工作中類似的關系還有很多。
路過,拋磚引玉,僅供參考。
nra賬戶是以什么人的身份來開的?
NRA賬戶是指在境外(含香港、澳門、臺灣地區)合法注冊成立,擁有良好的存續記錄且處于正常經營活動狀態的機構在境內開立的賬戶,簡稱NRA賬戶(NON-RESIDENT ACCOUNT)。NRA賬戶的優缺點并存,優點在于我們中小企業開通人民幣NRA賬戶可以將其在境外的資金在當地轉換成人民幣,然后存入擁有的NRA賬戶內。就可以實現在國內對境外資金進行管理,解決收匯和跨境轉賬等問題。
缺點體現在國內很多銀行都有提供NRA賬戶服務,但是由于NRA賬戶受國內外匯監管,加上開戶難度較大,因此不被特別推薦。不過浙江稠州商業銀行由于扎根小商品集散中心義烏的特殊性,因此賦予了該銀行獨有的特點,主要體現在:
1、義烏作為跨境貿易人民幣結算試點城市,當地的銀行更積極為在境外開辦的公司進行資金往來時,提供便捷的金融服務;
2、義烏市為鼓勵中小企業做跨境貿易,對于開立外匯結算賬戶進行大力支持,政策扶持下資金進出十分安全;
3、申請NRA賬戶后,配合義烏個體工商戶結算政策,可以無限制對外匯進行結匯,輕松突破個人每年5萬美金額度的限制;
三、NRA賬戶適用群體
1、境外注冊企業,含在境外注冊的中國境外投資企業(香港離岸公司也包括在內);
2、境外注冊銀行,含其海外分支機構;
3、境外注冊非銀行金融機構,含其海外分支機構;
4、社會團體及國際組織。
四、NRA賬戶開戶準備
通過簡單的介紹,我們了解了nra的基本情況,以及特點,那么該如何開立NRA賬戶呢?首先我們需要準備以下資料:
1、特殊機構附碼證申領
需在開戶前到外匯局申請特殊機構代碼賦予通知書,然后提交注冊證明資料原件及加蓋公章的復印件。如已在其他銀行開戶并申領,但不慎遺失的,原則上需至原開戶行進行補領。
2、NRA賬戶開戶資料(已香港公司為例)
-境外注冊成立的公司文件(香港地區為注冊證明書,有效期內的商業登記證及NC1表,年審后的NAR1);
-特殊機構代碼賦碼通知書(外匯局簽發);
-公司股份證明文件;
-董事/有權簽字人的有效身份證件原件;
-香港公司章程或其他離岸公司章程;
-上述資料均需提供原件,如以外文顯示,需提供中文翻譯件;
-公司公章、法人印章;
-填寫齊全的境外新客戶盡職調查表;
-主營貨物貿易進出口的,需提供一套可以佐證客戶貿易背景的單據,包括但不限于合同、發票、提單及報關單,其他貿易背景的,提供相關真實性資料;
-曾在他行開戶的,提交至少三個月的對賬單,原則上需有交易對手名稱;
-外地企業申請需提交至少兩張照片輔助核實,照片需包含經營地門牌或銘牌,需包含實際經營產品(庫存,樣品等皆可);
五、銀行NRA業務流程
提交開戶申請資料→辦理查冊手續(核實企業存續的合法有效性)→稠商銀行審核開戶資料及辦理相關手續→經當地人民銀行核準(如需)→開立賬戶。
開立NRA賬戶的流程
提交資料審核-----銀行通知開戶-----兩個人過來義烏開戶
商業保理公司融資渠道
目前我國有政策支持保理公司帶杠桿經營。
部分城市出臺了《商業保理行業試點管理辦法》,規定商業保理公司的營運資金為公司注冊資本、銀行貸款等間接融資,發行債券等直接融資,借入短期外債和中長期外債。為防范風險,保障業務安全,商業保理公司的風險資產不得超過公司凈資產的10倍。
風險資產(包括擔保余額)按照企業扣除現金、銀行存款和政府債券后的剩余資產總額確定。
預計未來銀行信貸、私募股權基金和資產證券化將成為保理商的主要融資渠道。
一、商業保理和合作銀行
商業保理與銀行的合作可以采取授信或再保理的形式。根據商業保理公司的信用等級,銀行可以給予一定的授信額度。在信用額度內,資金可以循環使用。
(一)再保理模式
保理是指保理公司將賣方對買方的應收賬款再次轉到銀行,銀行向商業保理公司提供融資,商業保理公司再將錢轉到賣方的開戶行。應收賬款到期后,賣方將收到的買方貨款轉給商業保理公司,商業保理公司將其返還給銀行進行融資。
在再保理過程中,銀行可以從商業保理公司審批、基礎交易賣方審批、買方評估、交易背景真實性核查、收款賬戶設置、資金流監控等風險控制關鍵環節,對貸前、貸中、貸后全過程進行風險防范。
再保理通常作為一種增信模式存在于銀行和商業保理公司之間,是保理公司的一種融資方式。本質上是債權的再轉讓,即企業將其因貿易產生的應收賬款債權轉讓給保理公司后,保理公司將轉讓后的權利義務轉讓給其他保理商。
銀行嚴格的風險控制體系,使得優質的應收賬款得以再轉讓,保理公司的流動資金得以補充,運營能力得以提升,能夠進一步開展保理業務,讓實體經濟中的企業得到更多的服務。
具體來說,銀行通常會將一些成熟的保理產品中的債權進行轉讓,這些產品針對特定的行業和細分行業,流程規范,風險可控。
(2)雙重保理模式
國際保理通常是雙重保理。在雙保理模式下,出口商在出口商所在地與保理商簽訂協議,出口保理商和進口保理商也簽訂協議相互委托代理業務。出口保理商根據出口商的需求提供保理服務。
(三)銀行代理模式
因此,在實踐中,保理公司往往采取與銀行合作的策略。雙方可以形成一種合作模式,即保理由銀行主導,保理公司作為銀行的代理和分銷渠道運作,從而擴大業務量,實現共贏。
開展供應鏈金融業務,銀行需要存貨質押、轉讓或應收賬款質押來控制風險,但銀行沒有足夠的人力來監管存貨和管理應收賬款,銀行也不愿意做這種費力費時的工作。
保理公司根據銀行的需求,接受銀行的委托監管庫存、管理應收賬款,為其提供相應的服務,讓銀行專注于其信貸業務,通過分工合作加強業務風險控制,提高業務效率,促進金融服務中小企業,實現保理公司和銀行的共贏。
二、商業保理和第三方平臺
電子商務的蓬勃發展為商業保理業務的拓展提供了契機;商業保理可以通過與第三方平臺的合作,提供對買賣雙方都有利的商業保理服務。
在電子商務中,為了避免買賣雙方的不誠實行為,第三方支付機構
如果賣方有融資需求,保理公司只需配合第三方支付公司進行流程控制,融資信用風險較低。螞蟻貸款向淘寶商家提供訂單貸款。貸款是基于賣方商店已交付且未經買方確認的交易訂單的金額。經買方確認后,貸款將自動償還。
商業保理公司為應收機票提供融資。旅客購買機票后,機票代理商會通過國際航空運輸協會將機票價格支付給航空公司,大約需要15天。在此期間,航
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