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02 外貿公司代理進口,如何做賬(收到出口退稅時如何記賬)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-22 04:56:05【】5人已围观
简介交增值稅-進項稅額收到出口代理公司的出口退稅款如何做會計分錄1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。企業在進行出口貨物退稅申報時,不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅
1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。
企業在進行出口貨物退稅申報時,不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后,根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(批準的應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅,即批準應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理:
(1)申報的應退稅額=0,申報的應免抵稅額>0時,作如下會計分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額,即申報的應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(2)申報的應退稅額>0,且免抵稅額>0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額,即申報的應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(3)申報的應退稅額>0,申報的免抵稅額=0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業在收到出口退稅時作如下會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款——增值稅
當月收到出口退稅聯可以在次月申報退稅嗎只要收匯了,并且拿到報關單,就可以申報退稅.
出口退稅如何交稅出口退稅要交稅?出口退稅的企業交增值稅,如果有應交增值稅,就沒有退稅;沒有退稅,就得交增值稅。
外貿企業出口退稅記賬與申報記賬時有進項轉出,收到出口退稅
申報時反映這個嗎?
是反映在增值稅申報表的。 填在主表上。 填的金額是本月稅務拿到的退稅匯總表上金額。(就是說你上月 出口申報的進項轉出)
能做到賬與增值稅申報表一致嗎?
是一致的。如果不一致說明 你帳目或報表有問題。呵呵
我查了很多人說不用反映在增值稅申報表上,但是審計的說要一致.
你所說的很多人 都應該是...
但是審計他說出來是有一定水準的,他們不懂 還出來查個P的帳.哈哈
還有你那100分 很誘人。
外貿企業怎么做賬
外貿企業賬務處理,
1、購進商品準備用于出口,
借:庫存商品,
借:應交稅金—應交增值稅—進項稅額,
貸:應付帳款 、銀行存款,
2、出口商品,
借:應收賬款,
貸:主營業務收入,
3、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額,
借:其他應收款—應收出口退稅供貨發票不含稅金額 *退稅率,
貸:應交稅金—應交增值稅—出口退稅,
借:主營業務成本
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出,
4、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款,
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅,
其他的業務跟一般企業一樣的寫分錄。
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