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02 外貿企業退稅發票沖紅增值稅申報表怎么填(出口退稅沖紅怎么操作)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-20 14:13:25【】2人已围观
简介欄數據,應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。本項數據等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務銷售額”欄數據之和。(二十二)&nbs
(二十二) 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據,應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十三) 本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據,應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十四) 本表第11項“銷項稅額”欄數據,填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。即本項等于本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”與相應稅率計算出的銷項稅額。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。(此項在總局有關事項未明確前暫不包括納稅檢查調增的銷項稅額數)
(二十五) 本表第12項“進項稅額”欄數據,填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十六) 本表第13項“上期留抵稅額”欄數據,為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數,該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
(二十七) 本表第14項“進項稅額轉出”欄數據,填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數,但不包括銷售折扣、折讓,進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(本項中納稅檢查調減進項稅額數在總局有關事項明確前暫不填寫)
(二十八) 本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據,填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(二十九) 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(本項在總局有關事項明確前暫不填寫)
(三十) 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據,填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數
(本項在總局有關事項明確前暫不包括第16項的相關數據)。
(三十一) 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據,填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(三十二) 本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據,填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額,且本項數據≥0。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(三十三) 本表第20項“期末留抵稅額”欄數據,為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
(三十四) 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據,填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額,但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。本項數據等于第5項減第6項的余額與相應征收率計算出的數據。
(三十五) 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
(本項在總局有關事項未明確前暫不填寫)
(三十六) 本表第23項“應納稅額減征額”欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。
本項為按適用稅率及征收率計算減征的應納稅額之和。
(三十七) 本表第24項“應納稅額合計”欄數據,填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。,應為年度內各月數之和。
(三十八) 本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據,為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)”。“本年累計”欄數據為本年年初數,同一年度內數據應不變。
本項不含納稅檢查查補稅額。
(三十九) 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據,填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據,為年度內各月數之和。
(四十) 本表第27項“本期已繳稅額”欄數據,是指納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據,為年度內各月數之和。
(四十一) 本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據,填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。
(四十二) 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。
(四十三) 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據,填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據,為年度內各月數之和。
(四十四) 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據,為年度內各月數之和。
(四十五) 本表第32項“期末未交稅額(多繳為負數)”欄數據,為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
(四十六) 本表第33項“其中:欠繳稅額(≥0)”欄數據,為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。
(四十七) 本表第34項“本期應補(退)稅額”欄數據,為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。
(四十八) 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據,填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定,而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據,為年度內各月數之和。
(四十九) 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據,為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和,應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數。
(五十) 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款,包括:1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款;2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據,為年度內各月數之和。
(五十一) 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據,為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和,應與“應
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