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02 外貿企業增值稅表二填寫流程(外貿企業增值稅申報表如何填寫??)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-16 17:51:06【】0人已围观
简介/p>\x0d\x0a\x0d\x0a五出口退稅申報的審核審批\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關受理出口單位出口貨物退(免)稅申報
\x0d\x0a\x0d\x0a五
出口退稅申報的審核審批\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關受理出口單位出口貨物退(免)稅申報后,在規定的時間內,對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查,并核實申報數據之間的邏輯對應關系
\x0d\x0a\x0d\x0a(一)重點審核內容\x0d\x0a\x0d\x0a(1)申報出口貨物退(免)稅的報表種類、內容及印章是否齊全、準確;\x0d\x0a\x0d\x0a(2)申報出口貨物退(免)稅提供的電子數據和出口貨物退(免)稅申報表是否一致;\x0d\x0a\x0d\x0a(3)申報出口貨物退(免)稅的憑證是否有效,與出口貨物退(免)稅申報表明細內容是否一致等
\x0d\x0a\x0d\x0a(二)重點審核的憑證\x0d\x0a\x0d\x0a(1)出口貨物報關單(出口退稅專用)
出口貨物報關單必須蓋有海關驗訖章,注明“出口退稅專用”字樣的原件(另有規定者除外),出口報關單的海關編號、出口商海關代碼、出口日期、商品編號、出口數量及離岸價等主要內容應與申報退(免)稅的報表一致
\x0d\x0a\x0d\x0a(2)代理出口證明
代理出口貨物證明上的受托方企業名稱、出口商品代碼、出口數量、離岸價等應與出口貨物報關單(出口退稅專用)上內容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致
\x0d\x0a\x0d\x0a(3)增值稅專用發票(抵扣聯)
增值稅專用發票(抵扣聯)必須印章齊全,沒有涂改
增值稅專用發票(抵扣聯)的開票日期、數量、金額、稅率等主要內容應與申報退(免)稅的報表匹配
\x0d\x0a\x0d\x0a(4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷清單,下同)
出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應當與對應的出口貨物報關單上注明的批準文號、離岸價、出口商名稱相匹配
\x0d\x0a\x0d\x0a(5)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書
消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書各欄目的填寫內容應與對應的發票一致;征稅機關、國庫(銀行)印章必須齊全并符合要求
\x0d\x0a\x0d\x0a(三)電子信息核對\x0d\x0a\x0d\x0a(1)出口報關單電子信息
出口報關單的海關編號、出口日期、商品代碼、出口數量及離岸價等項目是否與電子信息核對相符
\x0d\x0a\x0d\x0a(2)代理出口證明電子信息
代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對相符
\x0d\x0a\x0d\x0a(3)出口收匯核銷單電子信息
出口收匯核銷單號碼等項目是否與電子信息核對相符
\x0d\x0a\x0d\x0a(4)出口退稅率文庫
出口商申報出口退稅的貨物是否屬于可退稅貨物,申報的退稅率與出口退稅率文庫中的退稅率是否一致
\x0d\x0a\x0d\x0a(5)增值稅專用發票電子信息
增值稅專用發票的開票日期、金額、稅額、購貨方及銷售方的納稅人識別號、發票代碼、發票號碼是否與增值稅專用發票電子信息核對相符
\x0d\x0a\x0d\x0a在核對增值稅專用發票時應使用增值稅專用發票稽核、協查信息
暫未收到增值稅專用發票稽核、協查信息的,稅務機關可先使用增值稅專用發票認證信息,但必須及時用相關稽核、協查信息進行復核;對復核有誤的,要及時追回已退(免)稅款
\x0d\x0a\x0d\x0a(6)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書電子信息
消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書的號碼、購貨企業海關代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(額)等項目是否與電子信息核對相符
\x0d\x0a\x0d\x0a六
辦理退稅\x0d\x0a\x0d\x0a稅務機關將出口單位申報的手續齊備、內容真實的資料進行審核無誤后辦理退稅手續
外貿企業免稅收入在增值稅申報表附表一填在哪一行
外貿企業免稅收入在增值稅申報表附表一填一行方法:
1、出口貨物開具的外銷發票張數、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。
2、主表第12項"進項稅額"欄數據,填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額,該數據應與"應交稅金-應交增值稅"明細科目借方"進項稅額"專欄本期發生數一致。
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