您现在的位置是:Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款 >
02 外貿企業增值稅退稅五步法(外貿出口流程是什么?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-28 14:42:34【】8人已围观
简介-出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(17%-13%)-4=8-4=4(萬元)(3)當期應納稅額=100×17%-(34-4)-6=17-30-6=-19(萬元)(4)免抵
(3)當期應納稅額=100×17%-(34-4)-6=17-30-6=-19(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨的退稅稅率=100×13%=13(萬元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-13=13(萬元)
(6)按規定,如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時:
當期應退稅額=當期免抵退稅額
即該企業應退稅=13(萬元)
(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
當期該企業免抵稅額=13-13=0(萬元)
(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6萬元(19-13)。
【例題•計算題】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率17%,退稅率15%。2009年1月的生產經營情況如下:
(1)外購原材料、燃料取得增值稅專用發票,注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元,材料、燃料已驗收入庫;
(2)外購動力取得增值稅專用發票,注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元,其中20%用于企業基建工程;
(3)以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物,支付加工費取得增值稅專用發票,注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元,支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的普通發票。
(4)內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元,支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得運輸公司開具的普通發票;
(5)出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
要求:
采用“免、抵、退”法計算企業2009年1月份應納(或應退)的增值稅。
[答疑編號911021003]
【答案】
①進項稅額:
進項稅額合計=144.5+25.5×80%+5.1+(10+18)×7%=171.96(萬元)
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(17%-15%)=10(萬元)
③應納稅額=300×17%-(171.96-10)=-110.96(萬元)
④出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75(萬元)
⑤應退稅額=75(萬元)
⑥留抵下月抵扣稅額=110.96-75=35.96(萬元)
(二)外貿企業出口貨物——先征后退計算方法:
1.外貿企業“先征后退”的計算辦法
應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率
2.外貿企業收購小規模納稅人出口貨物增值稅的退稅規定:
3.外貿企業委托生產企業加工出口貨物的退稅規定:
外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物,按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項金額、依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料退稅額。支付的加工費,憑受托方開具貨物的退稅稅率,計算加工費的應退稅額。
【例2-7】某進出口公司2009年3月出口美國平紋布2000米,進貨增值稅專用發票列明單價20元/平方米,計稅金額40000元,退稅稅率13%,其應退稅額:
[答疑編號911021004]
2000×20×13%=5200(元)
【例2-8】某進出口公司2009年4月購進某小規模納稅人抽紗工藝品200打全部出口,普通發票注明金額6000元;購進另一小規模納稅人西服500套全部出口,取得稅務機關代開的增值稅專用發票,發票注明金額5000元,退稅稅率6%,該企業的應退稅額:
[答疑編號911021005]
【解析】6000÷(1+6%)×6%+5000×6%=639.62(元)
【例2-9】某進出口公司2009年6月購進牛仔布委托加工成服裝出口,取得牛仔布增值稅發票一張,注明計稅金額10000元(退稅稅率13%);取得服裝加工費計稅金額2000元(退稅稅率17%),該企業的應退稅額:
[答疑編號911021006]
【解析】10000×13%+2000×17%=1640(元)
外貿具體流程
外貿基本知識(更新有關嘜頭的相關知識)外貿詳細操作流程圖取得外貿交易的資格
1.取得進出口權
2.準備貨源
3.商品檢驗
4.申報出口
5.辦理國際運輸
6.通過銀行收取國外客戶支付的貨款----一般是美金。
7.向外匯管理局申報
8.向稅務機關申報
1.外貿洽談前期,制作形式發票用于報價、交易參考或客戶申請進口許可等。
2.交易確認以后,制作外貿合同。
3.準備交貨的時候,制作商業發票、裝箱單、核銷單、報關單,申請商檢放行單等報關出口。
4.報關后海關退返核銷單、報關單的收匯聯與核銷聯等。
5.交貨付運后,得到三證三副提單。
6.制作、申辦、整理客戶所需的全套單據,如發票、裝箱單、商檢證、產地證、受益人證明等等以收取貨款。
7.憑收匯銀行水單、核銷單、報關單核銷聯等辦理核銷與退稅。
申請外貿經營權
1.在工商局辦理個體工商戶注冊。
2.到外經貿委作個人外貿經營權登記。
3.到海關辦理“中國電子口岸”入網手續。
4.到外匯管理局辦理“對外付匯進出口單位名錄”或者出口收匯核銷備案登記手續。
5.在銀行開立個人對外貿易結算帳戶,辦理外匯收付。
1.提單(即提貨單Bill of loading,縮寫為B/L)
2.發票(Invoice)。
3.裝箱單(Packing List)。
4.其他說明貨物情況的文件,如證明貨物品質的檢驗證書,證明產地的產地證書等。
信用證最基本的一般有四個關系方:
1.進口商----負責向自己的開戶銀行申請開立信用證,叫做信用證申請人。
2.進口商的銀行----負責開立信用證并審核單據、撥付款項,叫做信用證開證行。
3.出口商----負責根據信用證出貨,享有信用證保障的付款,叫做信用證受益人。
4.出口商的銀行----負責替出口商領取信用證、轉交單證并與開證行接洽,叫做通知行。
產品從出廠到通過集裝箱遠洋運輸交付到國外客戶指定的外國海港碼頭或某個地點,將可能產生下列幾種或全部費用:
1.產品的出廠價格。
2.申報進出口商品檢驗檢疫局檢驗以及出具品質證明的費用,即商檢費。
3.申報中國海關出口的費用,即出口報關費。
4.租用集裝箱裝貨并運到中國海港碼頭的費用以及在中國碼頭產生的各項雜費。以上為貨物運至中國海港碼頭出口前的手續和費用。
5.用遠洋貨輪運至外國海港碼頭的運費,即海運費。
6.辦理國際貨物運輸保險的保險費。以上為貨物運至外國碼頭的手續和費用。
7.集裝箱在外國海港碼頭卸貨及其他碼頭上收取的雜費。
8.申報外國海關進口的費用,即進口報關費,有時候還需要繳納進口關稅。
9.貨物從外國海港碼頭運至客戶指定地點的費用。
USD50 FOB Ningbo意思是“單價為50美金,在寧波港口交貨”;又如USD90 CIF Newyork,即“單價為90美金,紐約港口交貨,已辦理保險”。
出廠價格為117元人民幣含稅價的產品”來實際核算一下。
所謂“退稅”,主要指的退“增值稅”。當我們以117元含稅價從國內采購貨源時,117元價格就包括了生產廠家代繳的增值稅17無(假設該商品的增值稅率為17%),同時,國內供貨廠家會開具相應的增值稅發票,發票上注明了銷售價格100元,以及稅金17元。
那么,當我們把這個商品出口以后,稅務局會按照規定的退稅率----這里假設該商品的退稅率為13%,以購進成本100元為基數折算退稅款退返給我們,也就是13元。
這樣一來,從業務員的角度上看,實際上我們的購貨成本就不是117元,而只有117-13=104元。換句話說,117元買進的東西,104元賣出去,仍可平本。我們就以這個104元作為保本價來計算,假設客戶打算購買1000個產品并運往荷蘭鹿特丹碼頭,假設人民幣與美
金匯率為1:8,相關費用構成為:
1.出口1000個產品,這時抵扣退稅后的保本價為104000元人民幣,折合USD13000.00
2.商檢、報關、集裝箱裝貨、碼頭雜費共計2000元人民幣,折合USD250.00
3.海運費1500美元
4.保險費250元人民幣,折合USD31.25
則保本價簡易算法為:
FOB=出口成本+雜費=USD13000+USD250=USD13250
均攤到單價即為USD13.25/個
CNF=FOB+海運費=USD13250+USD1500=USD14750
均攤到單價為USD14.75/個
CIF=CNF+保險費=USD14750+USD31.25=USD14781.25
均攤到單價即USD14.78/個
以上是外貿公司出口退稅和計價方法的簡易理解。
發票(INVOICE)日期一般早于所有單證;
裝箱單(PACKING LIST)一般與發票同日,必須在提單日之前;
提單日(ON BOARD DATE)不能超過L/C規定的裝運期;
保單(INSURANCE POLICY)的簽發日應早于或等于提單日期,不能早于發票;
產地證(C/O、FORMA)不早于發票日期,不遲于提單日;
商檢證(INSPECTION CERTIFICATION)日期不晚于提單日期,但也不能過早于提單日;
受益人證明(BENEFICIARY CERTIFICATION
等于或晚于提單日;
船公司證明(FORWARDER CERTIFICATION):等于或早于提單日;
匯票(DRAFT)日期應晚于提單、發票等其他單據,但不能晚于L/C的效期
1.發貨人(Shipper):填寫出口商的完整名址。
2.收貨人(Consignee):填寫收貨人名址或“憑指示”(下面在提單分類中將具體說明二者區別)。
3.通知方(Notify Party):填寫約定的貨到碼頭后需通知的人,如客戶或客戶的運輸代理名址電話。
4.船 名(Ocean Vessel):此欄裝船后由貨代通知并填寫。
5.航 次(Voyage No.):同上,此欄裝船后由貨代通知并填寫。
6.收貨地(Place of Receit):通常就是裝運港。
7.裝運港(Port of Loading);出口地裝運港。
8.目的港(Port of Discharge):進口地目的港,或轉船條件下的中轉港(關于轉船下面在提單分類中將具體說明)。
9.交貨地點(Place of Delivery):貨物實際的交貨地點,可
很赞哦!(57)
相关文章
- 03 youtube下載網站排行榜前二十名(全網最火的歌前十名(全球播放量最高的10首歌曲))
- 02 youtube to mp3 downloader app for pc是啥材料(手機按鍵的材料為Rubber、pc+rubber、純pc幾種,LCD LENS 的中文是啥意思)
- 02 youtube to mp3 downloader pc windows 10x下載(4k買粉絲downloader閃退)
- 03 youtube下載網站排行榜第10名(尋一個聽歌的網站)
- 02 youtube to mp3 downloader 買粉絲(C#的側邊欄技術。答好了加分。)
- 02 youtube to mp3 買粉絲nverter online 買粉絲nverter mp4 zu(網站轉換工具有哪些?)
- 02 youtube to mp3 買粉絲 fast(韓國組合ses跟HOT經典歌曲,要帶視頻的~)
- 03 youtube下載網站排行榜第1(求流行英文歌曲打包下載30-50首! 最好是親測的..要英文的!.只要你覺得好聽...)
- 03 youtube下載網站安全服務平臺登錄不(看網頁視頻是黑屏)
- 02 youtube to mp3 買粉絲nverter program online canada sign in(進..!高手!獎勵一個月會員。把flv轉成3gp)
热门文章
站长推荐
03 youtube下載網站安全服務平臺下載英語(如何開始做外貿)
02 youtube to mp3 買粉絲nverter program windows 11外接(RealPlayer11使用功能)
02 youtube to mp3 買粉絲 download software for(P2P是什么意思??)
03 youtube下載網站安全證書是誰頒發(網絡推廣主要渠道有哪些,我說的是免費的。除了在自己網站發軟文還有別的嗎)
03 youtube下載網站安全嗎電視劇免費完整(你知道哪些APP可以免費看余罪嗎?)
02 youtube to mp3 買粉絲 download hindi songs mp4 download 買粉絲 youtube(好聽的外國歌曲)
02 youtube to mp3 買粉絲nverter online 買粉絲nverter pdf to excel(網站轉換工具有哪些?)
02 youtube to mp3 買粉絲nverter 買粉絲 download(怎么下載視頻?)