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02 貿易融資業務風險點(貿易融資擔保以及風險控制)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-12 06:01:11【】0人已围观
简介所占比重較少,國際貿易融資業務量與市場提供的空間相比很不協調。因此我們必須借鑒國際貿易融資的經驗教訓,結合我國實際,分析融資風險的成因。1.1對貿易融資業務的重要性和風險認識不夠首先,商業銀行的高級管
1.1 對貿易融資業務的重要性和風險認識不夠
首先,商業銀行的高級管理人員和相關部門對國際貿易融資業務缺乏了解,也無經驗,對國際
貿易融資業務有哪些_貿易融資的內在本質:封閉性和自償性
摘要:近年來,貿易融資逐漸成為各家銀行業務布局中的重要板塊。本文探討了貿易融資的業務內在本質,分析了貿易融資業務與傳統貸款業務的區別,并就銀行把控貿易真實性和操作風險提出了可行性的操作建議。
關鍵詞:貿易融資 封閉性 自償性
1.貿易融資概念解析
根據被稱為銀行業“基本法”的《巴塞爾協議》的第244條,貿易融資是指在商品交易中,銀行運用結構性短期融資工具,基于商品交易(如原油、金屬、谷物等)中的存貨、預付款、應收賬款等資產的融資。對于這種融資,借款人一般是把商品銷售收入作為主要的還款來源,核心風險在于借款人安排交易的能力和銀行的控制能力。
貿易融資其理論根據是20世紀60年代的商業貸款理論,即真實票據理論或自動清償理論。銀行發行短期的與商品周轉相適應的商業貸款具有自償性,即隨著物質周轉、產銷過程完成,貸款自然從銷售收入中得到償還。據此,自償性貿易貸款以真實性的商業行為為基礎,以真實的商業票據為質押,一旦企業不能償還貸款,銀行即可根據抵押的票據,處理有關商品。
目前傳統銀行授信擔保方式集中在抵押以及保證方式,偏重于對社會財富中固定資產的盤活;大量企業的流動資產,特別是以存貨作為中間狀態,包括前存貨狀態的預付款以及后存貨狀態的應收帳款都未能很好的盤活,進而使得積存在流通環節的流動資產未能實現盤活。
從企業經營循環的角度分析,任何一個企業(服務型企業除外)的經營都是物流與資金流的綜合體。企業都是付出資金,購入物品;再售出物品,收回資金。貿易融資就是尋求企業資金流與物流的契合,提供依托企業經營活動的融資方式。
2.貿易融資的內在本質:封閉性和自償性
貿易融資,顧名思義,是對貿易進行的融資。所以,貿易是前提和基礎,貿易是融資存在的載體。貿易融資封閉性和自償性的內在本質是建立在貿易的兩個關鍵特性基礎之上的:貿易的真實性和貿易的連續性。基于對貿易真實性的考察,銀行對融資企業信用評級轉而強調企業單筆貿易真實背景。而基于貿易的連續性特征,銀行評估的重點是整個貿易流轉過程及供應鏈的信用狀況,是建立在對貿易業務本身的物流、資金流和信息流的充分調查。通過對企業信用記錄、交易對手、客戶違約成本、金融工具的組合應用、銀行貸后管理和操作手續等情況的審查,確定企業在貿易過程中所產生的銷售收入構成貿易融資的第一還款來源。在授信方案的設計中,依托企業的資金流、物流、信息流,根據企業在不同的貿易階段、不同的結算方式(信用證、托收或匯款),不同的貿易對手、不同的貿易貨物、不同的資金需求等要素,結合銀行的不同貿易融資產品工具,提供更為靈活的資金融通方式以及貸款、還款方式,進行量身訂做。融資額度核定由單筆貿易額扣除自有資金比例確定;融資期限則以與貿易周期相匹配的短期融資為主。因此,如果緊緊扣住貿易融資封閉性和自償性的本質,貿易融資的貸款資金則不會被挪用,風險相對較小,非常適合企業經營穩定性弱的特點。根據筆者多年從事國際業務和信貸審查經驗,整理出貿易融資與一般流動資金貸款的區別,大致有以下9個方面(表1):
3.貿易融資的風險把控
3.1貿易真實性的把握
我們說,貿易融資的風險低,其中對貿易真實性把握就成為首要關鍵。因為銀行的授信產品、融資額度、融資期限、風險控制方式等都是基于企業貿易環節而設計。如據筆者經驗,在實踐中銀行客戶經理和信貸審查人員在調查過程中要關注:企業所從事的商品交易是否是企業的主營,此類交易是否企業擅長和熟悉的領域;企業的上下游交易對手年限和方式,通過以往合同、履約單據來核實;查看企業對賬單;查看企業報關單和繳稅證明。通過查詢海關數據和關稅、增值稅繳納證明,來核實企業進出口記錄;通過企業出口退稅可以核實企業以往出口記錄;通過報關單和聯網核查以及電子報關單查詢,核實企業是否有真實出口記錄;企業進口方面,可以通過海運提單等貨權單據的控制,來控制貨物;通過銀行寄單,單據在銀行間流轉來確保回款賬戶和貿易真實性;可借助稅局(出口退稅記錄、關稅和增值稅繳納證明)、海關(進出口數據、報關單、電子關單核查)、外匯管理局(聯網核查、結售匯記錄)、保險單(財產險、出口信用保險資信 調查報告 、信用限額審批單)、質量檢驗報告(CIQ、SGS等檢驗機構)、運輸機構(海運、空運、貨運公司出具的運單)等多方面、全方位核實貿易真實性。
比如,A公司是一家進出口企業,與銀行客戶經理溝通介紹說,該司主營業務是進口軸承,出口服裝、紡織品和玩具,去年進口額為2000萬美元,出口額1000萬美元。為證實企業情況真實性,最好的方法是通過權威第三方核實。出口方面銀行可通過到稅務局調查企業出口退稅記錄,除以退稅率,倒算出企業出口額。經查詢企業的《出口貨物報關單》、《出口收匯核銷單》、《增值稅專用發票抵扣聯》、《出口銷售發票》等單據,企業去年出口退稅額為850萬人民幣,除以海關規定的服裝和紡織品出口退稅率14%,大致可以倒推出企業出口額為6072萬人民幣,約934萬美元左右(匯率約按6.5計算)。企業進口情況同樣可以證實,通過查詢企業《進口報關單》、《進口關稅專用繳款書》、《進口增值稅專用繳款書》等單據,去年企業繳納進口關稅為510萬人民幣,海關規定進口軸承關稅稅率為4%,于是大約可以算出企業進口額12750萬人民幣,約1961萬美元(匯率約按照6.5計算)。所以A企業介紹的情況基本吻合。
企業貿易型的融資風險
企業貿易型的融資風險
引導語:對于融資創業者都是慎之又慎,但咱們畢竟是外行,一不小心就觸犯了相關的法律風險,企業貿易型的融資風險有哪些呢?這篇文章告訴你!
今年夏天,受國務院國資委相關部門委托,天同律師事務所開展了有關“融資性貿易法律風險防控”的專題調研,現已形成10余萬字的《融資性貿易法律風險防控及管理》專題報告,并于12月順利通過了國務院國資委專家組的課題審議,受到了蒞會專家的高度評價。
本期文章將對貿易型融資的商業風險和法律風險兩方面進行介紹,重點闡述貿易型融資的法律風險,尤其是合同性質不明的風險,并結合相關案例具體剖析,希望對相關企業有所裨益。
貿易型融資的商業風險
一、信用風險
信用風險又稱違約風險,是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因,不愿或無力履行合同條件而構成違約,致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。信用風險仍是貿易融資的主要風險,理由如下:
首先,貿易融資業務具有自償性,貿易融資申請人的還款能力、資金實力和還款意愿對融資風險起著關鍵性作用,也就是說貿易融資申請人的信用風險更為重要。
其次,貿易融資申請人的交易對手的信用風險也不容忽視。如果交易雙方任何一方不履行合約,就會使另一方遭受損失,從而導致為貿易商提供融資的銀行面臨風險。
再次,存在著融資申請人利用假合同、假單據、假信用證等方式偽造貿易背景,騙取銀行融資資金,從而出現信貸風險的可能。
最后,企業間相互擔保風險。這種形式雖然可降低銀行的授信風險,但如果發生系統性突發事件,就會由于關聯關系使信貸風險增大。
二、貨物風險
除了信用風險外,貿易型融資還要面臨來自貨物的風險,這種風險同樣也會對提供融資企業和金融機構銀行造成挑戰。
根據貨物風險來源的不同,可將貿易型融資的貨物風險進一步區分為市場風險和倉儲物流風險兩大類。
市場風險是指因各種市場因素的變化而導致的潛在損失的風險,具體體現為利率風險、匯率風險和商品價格風險。利率風險是指融資企業因市場利率波動導致機會成本或實際成本上升,導致無力履約而給債務的可能性。匯率風險是指融資企業由于借貸貨幣的匯率變化預期收益下降或預期成本上升,導致無力履約的可能性。商品價格風險是指融資大宗商品在擔保期內價格下降而給提供融資企業及金融機構造成損失的可能性。
在倉單融資業務中,由于客戶是將大宗商品倉單質押給銀行,銀行因此取得貨物所有權,需要對質押大宗商品進行有效控制與監督管理,這時就會產生倉儲物流等環節的風險,包括大宗商品貨物的管理風險,倉單的流通性風險、貨權風險等。
三、操作風險
違規行為時有發生,操作風險應引起高度關注。調查發現,在辦票據貼現時,個別銀行機構在企業對其票據真偽及由此導致的風險進行書面承諾后便為其辦理貼現,隨后再進行查詢,使查詢流于形式,這在一定程度上加大了票據操作風險。有的從業人員素質和風險意識不高,對貿易融資業務相關的物流環節認識不清、跟蹤不及時。貿易融資各環節和要件審查不夠嚴格,資金流向和回籠周期監管不到位,"三查"制度未真正落實。另外,也不排除銀行個別業務人員勾結企業共同制造虛假貿易合同、騙取銀行授信資金的可能。以上貿易融資業務環節管理和監測等操作不當問題,會使操作風險不斷增加。
貿易型融資的法律風險及實例
一、合同性質不明的風險
(一)風險點:合同性質不明的可能影響合同效力及責任劃分。
合同效力是指合同有效或無效。如果合同有效,雙方應當根據合同約定履行或承擔違約責任。如果合同無效,則雙方無需繼續履行合同。就已經履行的部分,根據《合同法》第58條規定,合同無效后,因該合同取得的財產,應當予以返還;不能返還或者沒有必要返還的,應當折價補償。有過錯的一方應當賠償對方因此所受到的損失,雙方都有過錯的,應當各自承擔相應的責任。
2015年9月1日,《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》正式施行,根據該司法解釋第11條,法人之間、其他組織之間以及它們相互之間為生產、經營需要訂立的民間借貸合同,除存在合同法第五十二條、本規定第十四條規定的情形外,當事人主張民間借貸合同有效的,人民法院應予支持。因此,法院對企業間借貸的'審判政策是區分企業間借貸的具體情況,對不具備從事金融業務資質,但實際經營放貸業務、以放貸收益作為企業主要利潤來源的,應當認定借款合同無效。在無效后果的處理上,因借貸雙方對此均有過錯,借款人不應當據此獲得額外收益。根據公平原則,借款人在返還借款本金的同時,應當參照當地的同期同類貸款平均利率的標準,同時返還資金占用期間的利息。對不具備從事金融業務資質的企業之間,為生產經營需要所進行的臨時性資金拆借行為,如提供資金的一方并非以資金融通為常業,不屬于違反國家金融管制的強制性規定的情形,不應當認定借款合同無效。
但是,在審判實務中,對于如何區分一般的連環買賣合同與名為買賣、實為借貸的合同,采用嚴格的實質審查標準還是形式審查標準,是否需要以物的交付或實際流轉作為判斷要件,如何區分為生產經營需要而進行的臨時性借貸與以借貸為常業,如何界定以放貸收益作為企業主要利潤來源的具體標準等,存在極大爭議。因此,合同效力問題也極易成為貿易型融資案件的爭議焦點。
(二
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