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03 外貿企業出口貨物增值稅計稅依據出口貨物的離岸價格(出口貨物離岸價格里面包含增值稅了嗎)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-30 06:52:05【】2人已围观
简介4、計算出口收入可退稅額:116872.90*13%=15193.485、留抵稅額與出口可退稅額進行比較,應退稅額即:兩者較小的那個數。此例為15193.48出口申報得到核準以后,做退稅處理:借:應收
5、留抵稅額與出口可退稅額進行比較,應退稅額即:兩者較小的那個數。此例為 15193.48
出口申報得到核準以后,做退稅處理:
借:應收補貼款――出口退稅 15193.48
貸:應交稅金――應交增值稅――出口退稅 15193.48
6、收到退稅
借:銀行存款 15193.48
貸:應收補貼款 15193.48
7、本月留抵稅額大于退稅額的部分,可以繼續做為留抵稅額,在下期抵扣或退稅。...>>
問題十:出口退稅如何計算 首先要明確:1、出口銷售開的發票是《出口商品銷售統一發票》,根據出口售價開具,開票金額的貨幣單位為外幣。2、只有內銷才開17%的增值稅專用發票。內銷的金額為含稅金額,即,增值稅發票上的價稅合計金額。3、關于出口退稅款,那是我們在出口貨物時,海關總署、稅務機關為鼓勵出口,對達到退稅條件的貨物實行的補貼。這款項由出口企業收取。
出口退稅報價怎么報
法律主觀:
對于出口企業來說,出口貨物時只要符合一定的條件,可以申請出口退稅。一、出口退稅價格如何計算(一)生產企業出口貨物勞務增值稅免抵退稅,依下列公式計算:1.當期應納稅額的計算當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)2.當期免抵退稅額的計算當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率3.當期應退稅額和免抵稅額的計算(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額(2)當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。4.當期免稅購進原材料價格包括當期國內購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格和當期進料加工保稅進口料件的價格,其中當期進料加工保稅進口料件的價格為組成計稅價格。當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當期進口料件到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅(1)采用“實耗法”的,當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當期進料加工出口貨物耗用的進口料件組成計稅價格。其計算公式為:當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當期進料加工出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×計劃分配率計劃分配率=計劃進口總值÷計劃出口總值×100%實行紙質手冊和電子化手冊的生產企業,應根據海關簽發的加工貿易手冊或加工貿易電子化紙質單證所列的計劃進出口總值計算計劃分配率。實行電子賬冊的生產企業,計劃分配率按前一期已核銷的實際分配率確定;新啟用電子賬冊的,計劃分配率按前一期已核銷的紙質手冊或電子化手冊的實際分配率確定。(2)采用“購進法”的,當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當期實際購進的進料加工進口料件的組成計稅價格。若當期實際不得免征和抵扣稅額抵減額大于當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)的,則:當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)(二)外貿企業出口貨物勞務增值稅免退稅,依下列公式計算:1.外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物:增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率2.外貿企業出口委托加工修理修配貨物:出口委托加工修理修配貨物的增值稅應退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率(三)退稅率低于適用稅率的,相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。(四)出口企業既有適用增值稅免抵退項目,也有增值稅即征即退、先征后退項目的,增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。出口企業應分別核算增值稅免抵退項目和增值稅即征即退、先征后退項目,并分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。用于增值稅即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的,按照下列公式計算:無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當月無法劃分的全部進項稅額×當月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當月全部銷售額、營業額合計。二、出口退稅的申請流程企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記。2.退稅登記的申報和受理企業領到“出口企業退稅登記表”后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業“出口退稅登記”。4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。需要知道的是,外貿企業申請出口退稅必須提供下列憑證資料:1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);2、出口貨物報關單(出口退稅專用);3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);4、出口商品銷售發票;5、增值稅專用發票及稅收(出口貨物專用)繳款書;6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表;7、出口退稅貨物退稅申報明細表;8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單。三、不得申請出口退稅免稅的行為1、出口企業將空白的出口貨物報關單、出口收匯核銷單等出口退(免)稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行,或由國外進口方指定的貨代公司(提供合同約定或者其他相關證明)以外的其他單位或個人使用的。2、出口企業以自營名義出口,其出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的其他經營者(或企業、個體經營者及其他個人)假借該出口企業名義操作完成的。3、出口企業以自營名義出口,其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同,又簽訂代理出口合同(或協議)的。4、出口貨物在海關驗放后,出口企業自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單(其他運輸方式的,以承運人交給發貨人的運輸單據為準)上的品名、規格等進行修改,造成出口貨物報關單與海運提單有關內容不符的。5、出口企業以自營名義出口,但不承擔出口貨物的質量、結匯或退稅風險的,即出口貨物發生質量問題不承擔外方的索賠責任(合同中有約定質量責任承擔者除外);不承擔未按期結匯導致不能核銷的責任(合同中有約定結匯責任承擔者除外);不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現問題造成不退稅責任的。6、出口企業未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務,但仍以自營名義出口的。7、其他違反國家有關出口退稅法律法規的行為。
法律客觀:《海關進出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一,主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的,應當向減免稅申請人說明理由:
(二)需要對貨物進行化驗、鑒定等,以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。
有本條第二款規定情形的,主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內,出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見,并制發《征免稅確認通知書》。
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