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03 外貿公司怎么做賬務處理(外貿企業的會計賬務怎么做?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-25 15:20:54【】7人已围观
简介合?三兩句話說不清楚,可以給你具體指導,如果需要,請留下你的q號外貿企業出口收入怎么賬務處理法律主觀:1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額
外貿企業出口收入怎么賬務處理
法律主觀:
1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸:銀行存款/應付賬款等。 2、出口貨物 借:銀行存款/應收賬款等 貸:主營業務收入 結轉成本 借:主營業務成本 貸:庫存商品。 3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下: 借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借:銀行存款 貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
法律客觀:《企業所得稅法》第53條,企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業,或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度。
外貿公司財務帳怎么做
這個問題實在太大,下面僅談下做賬的幾個關鍵步驟,著重說明與其他公司賬務處理的區別:
1、出口貨物銷售收入的記賬時間
出口貨物銷售收入的記賬時間是按權責發生制的原則確定的。至少應該在申請免抵退稅所屬期間。
2、記賬匯率的確認
企業發生的外幣業務,應當將有關外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動匯率。采用固定匯率,應以當月1日市場匯率(原則為市場匯率的中間價)記帳;也可采用變動匯率記賬,但匯率一經確定,須報主管退稅機關備案,在一個出口年度內不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的,必須經主管出口退稅機關批準。
通常采用固定匯率。月底調整匯兌損失。
3、會計核算:
進貨時:借:存貨類科目
應交稅金——應交增值稅—進項稅金
貸:銀行存款 或 往來科目
申報時,若退稅率是17%則借記:應收出口退稅
貸記:應交稅金——-出口退稅
若退稅率是13%則借記:應收出口退稅 13%
貸記:應交稅金——-出口退稅 13%
借:商品銷售成本 4%
貸:應交稅金——-進項稅額轉出
收到退稅額時:
借記:銀行存款
貸記:應收出口退稅
4、運費的會計核算:
國外運費、國外保險費的處理:可根據國外運費、國外保險費的有關單據和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后,以實際數據從外銷收入中扣除,以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業務的,可根據貨運代理業專用發票注明實際支付金額沖減外銷收入;與保險公司直接結算的,以保費收據列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入“財務費用”,國內運雜費,代理費計入“營業費用”。
5、傭金的處理:
1)明傭:又稱發票內傭金,是根據扣除傭金后的銷售貨款凈額收取貨款,不再另付傭金。會計分錄:借:應收外匯賬款
貸:產品銷售收入——出口銷售
產品銷售收入——出口銷售(出口傭金)紅字
2)暗傭:又稱發票外傭金,是根據銷售貨款總額收取貨款后,再另付傭金。
會計分錄:借:應付外匯賬款(出口傭金) 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
貸:產品銷售收入——出口銷售 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
收到貨款后匯付傭金:
借:應付外匯賬款(出口傭金) 實際匯率*外幣傭金
貸:銀行存款 實際匯率*外幣傭金
應付外匯賬款的實際匯率與記賬匯率差額記入匯兌損益。
6、銀行手續費:記入財務費用—手續費
7、結轉商品成本:
借:商品銷售成本—出口成本
貸:存貨類科目
8、銷售收入:
借:應收外匯收入 $*記賬匯率
貸:商品銷售收入—外貿收入
收到外匯后:借:銀行存款
貸:應收外匯收入
財務費用—匯兌損失
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