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03 貿易公司存貨周轉率的正常范圍(資金周轉是什么意思?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-01 08:27:45【】2人已围观
简介p>資產負債率37%26%45%33%流動比率266%383%224%298%速動比率205%304%206%228%應收帳款周轉率42.711.89.79.1存貨周轉率33.76.917.613.8
資產負債率 37% 26% 45% 33%
流動比率 266% 383% 224% 298%
速動比率 205% 304% 206% 228%
應收帳款周轉率 42.7 11.8 9.7 9.1
存貨周轉率 33.7 6.9 17.6 13.8
凈資產收益率 52.7% 15.9% 18.3% 17.8%
經營性現金凈流量 206 481 92 41
投資性現金凈流量 -2 -1 -125
融資性現金凈流量 -231 -96 538 -105
現金凈流量 -27 384 630 -189
注: 2010年年報未審計;
有關財務數據分析:
(1)貨幣資金997萬元,主要是銀行存款及現金。其中:×××行存款21萬元。(2)應收票據120萬元,收到的貨款,系銀行承兌匯票。(3)預付帳款560萬元,付給包頭×××煤業公司,(4)應收帳款985萬元,比上年底下降了911萬元,應收款主要是:×××電廠753萬元、×××有限公司78萬元等,沒有與關聯公司業務往來,其帳齡都在一年以內,屬正常往來。(5)存貨1057萬元均為庫存煤炭,存貨比上年增加654萬元,主要是國慶長假須備足貨源,庫存占用合理;(6)其它應收款791萬元,與東海燃料公司的往來,屬正常往來。
(7)固定資產125萬元,主要是車輛、碼頭吊機等。
(8)短期借款500萬元,江蘇銀行貸款。
(9)應付帳款958萬元,主要是欠晉城平東煤炭銷售有限公司325萬元、山西高平申家莊礦業有限公司633萬元貨款。
(10)其它應付款35萬元,向股東借款。
(11)未分配利潤2131萬元,是近幾年實現利潤;
(12)銷售收入9742萬元,主要是經營煤炭的銷售收入。
(二)主要財務指標分析:
1、償債能力分析:
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月 行業值
資產負負債率 37% 26% 45% 33% 62%
流動比率 266% 383% 224% 298%
速動比率 205% 304% 206% 228% 107.8%
現金流動負債比率 17.8% 60% 4.2% 2.7% 11%
帶息負債比率 0 0 26% 33% 30%
資產負債率為33%低于行業值,說明長期償債能力很強;流動比率298%、速動比率228%比上年均有所增長。說明企業的短期償債能力強;企業帶息負債比率較高,高于行業值,現金流動負債比率低于行業值。
2、盈利能力分析:
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月 行業值
銷售收入增長率 6.4% -58% 92% 26%
銷售利潤率 7.4% 10.7% 7% 7.9%
利潤率 6.7% 5.7% 4.6% 5.3%
凈資產收益率 52.7% 15.9% 18.3% 17.8% 15.3%
總資產報酬率 41% 14.9% 14% 14.4%
從表中看, 2011年9月銷售9742萬元,利潤521萬元,都比上年有所增長,企業盈利能力有所增強。總資產報酬率比上年上升0.4%。凈資產收益率17.8%,高于行業值。
3、營運能力分析:
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
總資產周轉率 6.2 2.1 3.1 2.7
存貨周轉率 33.7 6.9 17.6 13.8
應收帳款周轉率 42.7 11.8 9.7 9.1
總資產周轉率、應收帳款周轉率比上年稍有下降,但資金占用比較合理,由于去年存貨較大,造成存貨周轉率下降,但企業營運情況正常。
4、現金流量分析;
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
經營性現金凈流量 206 481 92 41
投資性現金凈流量 -2 -1 -125
融資性現金凈流量 -231 -96 538 -105
現金凈流量 -27 384 630 -189
從上表可以看出,企業經營狀況好,現金流量充足。經營性現金凈流量41萬元,主要是經營性收入產生的流量。投資性現金凈流量-125萬元,主要企業增加固定資產。融資性現金凈流量為-105萬元,主要是企業減少貸款、歸還貸款利息。
(三)財務狀況綜合評價
根據上述各項財務數據分析,該公司目前經營狀況較好,財務指標較好,盈利水平穩定,銷售收入有所增長,資金結構比較合理。
四、客戶資信狀況
(一)開戶情況、基本帳戶行,與×××銀行信用關系開始時間,貸款五級分類情況。
公司在我行開立基本賬戶,在當地×××行、×××銀行開立一般帳戶。企業與我行在2004年前建立過信貸關系,從未發生貸款逾期和欠息。2009年被我行評為AA+級優質客戶。2009年授信額度為1600萬元,其中:流動資金貸款1600萬元,貸款余額580萬元。貸款歸還后到他行貸款,目前在我行無用信余額。
(二)、上年度授信額度、授信方案及使用情況。
2010年授信額度1600萬元,其中:流動資金貸款1600萬元。2010年底信用余額為580萬元。
(三)調查時點的銀行信用總額及明細、我行信用總額及明細、對外擔保總額及明細。
經2011年10月20日人行信息系統查詢,該公司在江蘇銀行貸款500萬元。
(四)或有負債結構分析;
經人行查詢,公司無對外擔保。
五、客戶評級、分類
客戶所屬國民經濟行業屬性,以《國民經濟行業分類注釋》(2008年版)為依據,按照企業上年度營業收入主要是煤炭批發,因此確定客戶國民經濟行業屬性一級批發和零售業、二級批發業、三級礦產品建材及化工產品批發、四級煤炭及制品批發。
1、客戶擬認定的信用級別及其理由
根據非零售客戶評級系統測算,該公司信用等級AA,由于報表未審計,故下調二個等級為A+級,同意該公司信用等級評為A+。
2、客戶擬評定的分類等級及其理由
內貿-批發類優質客戶認定表
指標 分類標準 實際情況 是否符合
客戶屬性 行業中有一定的競爭力,持續經營2年(含)以上 行業中有一定的競爭力,持續經營10年(含)以上 是
信用等級 BBB級(含)以上 A+級 是
資產負債率 達到最新企業績效評價平均值或70%以下 33% 是
流動比率 大于1.2(含) 2.98 是
資本規模 實收資本大于500萬元(含)或凈資產大于1500萬元(含) 實收資本1000萬元 是
經營規模 銷售大于8000萬元(含)及凈利潤大于300萬元(含) 銷售12278萬元、凈利潤461萬元 是
經營性現金凈流量 上年度大于0或近3年之和大于0 經營性現金凈流量92萬元 是
信用狀況 信用狀況良好(含企業法人代表、高管人員)在我行及他行無不良貸款 信用狀況良好、在我行及他行無不良貸款 是
六、擔保狀況分析
(一)我行及他行存量信用的擔保情況
該企業2010年底信用余額580萬元,為貸款,用×××個人房地產抵押。
(二)對擬發生信貸業務計劃采取的擔保情況:
本次擬授信額度2000萬元,擬用×××個人房地產抵押并追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保。
(一)房地產:1、××銀座7套房屋位于×××鎮河南中路與××中路交界地段,區域商業繁華程度好。土地使用權人為×××,使用權類型為出讓用地,用途:1519室為住宅用地,其余均為商業服務業。土地使用權面積134.56平方米。房屋面積545.50平方米。2、××別墅14號,位于××××××鎮××公園西側。土地使用權人為×××,使用權類型為出讓用地,用途為住宅用地。土地使用權面積338.4平方米。房屋面積293.43平方米。上述房地產經×××土地房地產評估買粉絲有限公司評估,總價值871.20萬元,經我行內部確認價格為871.20萬元。抵押權利值609萬元,抵押率70%。
(二)位于×××中路942號××商務酒店二、三層房屋面積2467.82平方米,國有出讓土地面積464.24平方米,經買粉絲評估公司該房屋總價2097萬元,按抵押率70%計算,抵押權利值1468萬元。
以上二塊房地產抵押權利值2077萬元。
七、客戶對經辦機構現實或潛在的綜合回報情況分析
該企業與我行建立信貸關系10多年來,期間一直能保持良好的信用,貸款到期能正常歸還,無欠息。從企業目前經營情況來看,企業客戶群、產品市場占有份額等方面都有一定的優勢,同時目前國內煤炭行業需求呈上升趨勢,因而發展前景較好。公司與我行合作關系較好,2010年日均存款80萬元,因此,該戶對我行現實和潛在的綜合回報較明顯。
八、授信額度核定
(一)授信額度理論值測算依據及結果
對該公司采用公式法測算,所屬行業為物資貿易,行業可接受的資產負債率62%,信用等級系數90%,根據以×××系統測算,授信額度理論值為2665萬元。
(二)實際信用需求測算依據及結果。
該公司2011年9月銷售9742萬元,比上年同期銷售收入增長率為26%,按照現有增長勢頭,加上公司9月份與溧陽建新制鐵有限公司新簽訂的煤炭銷售合同5800萬元,到年底銷售收入能達到18000萬元,增長率46%,因此按銷售收入年增長率35%計算流動資金。
據總行流動資金管理辦法測算需求:營運資金總量={ 上年度銷售收入×(1+預計銷售收入年增長率)×(1-上年度銷售利潤率)/上年營運資產周轉次數}×(調節系數1+調節系數2)={ 12278×(1+35%)×(1-7%)/3.1}×(1+0.2)=6035萬元。
資金營運缺口=營運資金總量-即期流動負債-即期自有資金+到期不再續借的銀行貸款+自有資金中用于購置長期資產或分紅的部分=6035-1511-3006+500+0=2018萬元。(江蘇銀行貸款500萬元到期不再續借)
我行可核定最高流動資金額度=資金營運缺口+我行已有流動資金額度=2018+0=2018萬元。
(三)授信方案:
一是上年度授信方案的評價
2010年底在我行實際信用余額為580萬元。
二是本年度授信方案
1、授信對象為經××工商行政管理局核準登記、與我行已經建立信用關系的單一法人客戶;
2、授信額度及分配方案:
根據公式測算該公司理論授信額度為2665萬元,企業實際信用需求經測算為2018萬元,擬組合授信額度為2000萬元,組合授信品種為流動資金貸款及20%保證金的銀行承兌匯票、30%保證金國內信用證。
3、用途為采購煤炭。
4、價格:公司與我行建立信貸關系以來,一直保持良好的合作態勢,對我行現實的綜合回報較為明顯,且授信用房地產抵押,因此,該貸款確定綜合回報率在25%。
5、擔保方式:公司授信2000萬元用房地產
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