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03 貿易公司如何做大成本(外貿企業如何有效控制成本)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-27 02:38:32【】9人已围观
简介倉半成品于總賬半成品一致;成品倉成品與庫存商品科目一致;在線的材料及工單(生產任務書)投入未結轉部分的人工制費與總賬生產成本科目余額一致。*物流與信息流的對應,如出納的現金與現金日記賬必須對應同理,故
*物流與信息流的對應,如出納的現金與現金日記賬必須對應同理,故所有物流的轉移、領用、報廢、入庫、退貨、銷售、處置都需要在總賬做相關的分錄。
三、材料盤點注意事項:1、時機選擇在月末,所有工單必須完工、成品入庫,2、靜態盤點:所有在線物料分門別類擺放,禁止物料移動;3、點數員先填寫盤點副卡,核數員核實無誤后填寫正式盤點卡(一式三聯:盤點部門、財務、稅務);4、盤點卡領用時登記,收卡的時候保證所有發出的卡收齊,領用份數=使用份數+作廢份數+空白份數(嚴禁將作廢、空白盤點卡撕碎丟掉)。
四、財務對公司物料的控制:1、采購入庫、發料等所有業務必須有規范的操作,保證有單據支持;2、按照生產計劃發料,禁止超工單需領用量領料;3、定期盤點;4、呆滯存貨的檢查(連續3個月、半年、1年沒有領用的材料)及對策;5、采購量合理性的判定(當月采購的量/實際耗用,一般超過2就需查明原因)
**暫估進項稅處理技巧
原材料購進確認的應付可能包含進項稅,而進項稅票什么時候收到并掃描與確認的月份可能大多不一致。現在介紹一種簡單的處理辦法。
1、 采購入庫
Cr:原材料 10000
Cr:待攤費用-暫估進項稅 1700 分供應商核算
Dr:應付賬款 11700
2、 收到發票并掃描當月
Cr:應交稅金-應交增值稅-進項稅 1700
Dr:待攤費用-暫估進項稅 1700 分供應商核算
3、技巧:無論發票是在應付確認的前月收到、當月收到還是之后收到,兩筆分錄可以照做,如果暫估進項在借方,證明應付已確認,而稅票未收到或未掃描,暫估進項在貸方,證明發票已經掃描,但是應付還未確認(材料采購一般不會出現,有些運輸費發票和零星采購沒有入庫存賬的,發票一般都掃描較早,而財務收到付款資料較晚)。對于當月收到當月掃描的也分開分錄做,不直接做進項稅科目,因為這樣處理,可以減少對賬。
成本會計涉及賬表及功能:
1、 料件領用明細表:新規成品、改修成品、改制成品領用的直接材料、半成品、成品,用于核算當月領用的成本,借方:生產成本(直接材料、直接人工、制造費用),貸方:原材料、半成品、庫存商品
2、 費用性領料明細表:非直接材料,費用性領料:輔料、廠內用品、消耗品等,借方:制造費用,貸方:原材料
3、 直接人工分配表:將當月生產線直接人員的工資分配到每一個工單,按照工作中心匯總工時,匯總工時作為分攤制費的標準之一。借方:生產成本(直接人工),貸方:應付工資。
4、 制造費用分攤表:按照誰受益誰承擔的原則,將當月的制費經過多次分配計入工作中心或者產品(ERP系統只要計入到工作中心,系統自動分攤到產品)。
5、 完工入庫明細表:當月完工入庫成品/半成品的數量,成本(材料成本、人工成本、制費成本) 借方:庫存商品/半成品,貸方:生產成本(直接材料、直接人工、制造費用)。
6、 產品銷售成本明細表:統計當月銷售產品的成本(直接材料、直接人工、制造費用)借方:主營業務成本,貸方:庫存商品。
7、 在制工單成本明細表:統計工單月初在制的料工費,本月投入的料工費,本月產出的料工費及月末結存的料工費,核對工單在制的料工費與總賬是否相符。
8、 完工產品成本分析表:按照當月完工產品的成本,假設當月全部銷售(按當月的銷售單價)計算產品的毛利。
9、 產品銷售損益明細表:按照當月銷售產品的成本,計算當月各類產品的銷售毛利。
10、 進耗存報表/產銷存報表:分開材料和成品統計,核對總賬與明細賬存貨類別是否相符。
問:有家公司是按客戶訂單生產的,沒有自己產品,而每個客戶的產品又分很多種,每個月的產品也不同,那這樣的話,那個庫存帳我不知道該怎么設了,基本上是沒庫存的,偶爾都是發了貨未開發票掛在帳上的,一般都是做什么出什么,如果我按每個名稱設置明細帳的話.工作就很大,而且好象也沒什么必要一樣,都是當月進當月出.
請問象這樣的話應該怎么處理較好.
我是這樣想的,如果本月入庫發貨未開發票就做入庫存帳,如果當月入庫當月開發票出庫的話,就不入庫存帳,這樣可以嗎?.謝謝
答:“按客戶訂單生產”,材料是客戶提供還是公司自購?“沒有自己的產品”是沒有自己自主銷售產品的意思吧。“客戶產品很多,每個月產品也不同”這種情況應該不多,產品種類雖多,但是每月新的產品應該在少數。“偶爾都是發了貨未開發票掛在帳上”這樣的做法不對,貨發出后,客戶簽收貨物,主要風險已經轉移,符合收入確認的條件,不需要在掛庫存賬。
因為問題不是很明白,我試著從兩種情況提供解決方案:
1、 如果主要材料全是客戶提供,公司只提供輔料并提供加工,作為受托加工業務處理,客戶提供的材料可以只做數量收發的備查,在總賬里只反映自購的材料。當月發貨確認即收入,當月領用自購材料全部計入當月費用。(受托加工物資在會計上是要求入庫存賬的,因為接收客戶的材料是要負保管責任的,從企業管理的角度也應該當作企業自己的資產管理,因為一旦沒失會承擔賠償責任)
2、 如果所有材料都是自購,必須按照材料的采購掛供應商的應付賬款,材料必須入庫并在總賬反映在原材料科目。當月材料領用(月末無在線余料和庫存)要計入生產成本并結轉庫存商品,銷售實現后要結轉庫存商品的金額至主營業務成本。最好的是能核算到每種產品的成本,簡化的處理可以將當月領用的材料全部計入生產成本并結轉庫存(不分產品)。
成本的基礎工作做得不好,核算起來很困難,如果要讓老板能清楚知道哪個產品能賺錢,能賺多少錢,就需要規范物料的收發管理、制訂費用分配的標準,如果老板不需要這些數據,可以按照2方案種的簡化處理,現在一些老板不愿意給財務招人,又想要知道產品的盈利能力,就只有按照產品的BOM(物料清單)計算產品的材料成本(類似標準成本的做法,但只是針對材料部分)。一個季度盤點或者半年盤點一次,庫存與總賬的差異再調整主營業務成本。
答:每個月產品都不一樣,那么購買的材料一般不通用,如果材料只是針對某一客戶的產品,可以分客戶產品核算(以客戶歸類材料),如果材料期初期末無庫存這種情況就特別好處理:當月的購進 材料-A客戶 掛一筆賬,領用的時候全部轉出生產成本。這樣是粗放型的成本核算,分析的時候只能對某一客戶的產品盈利能力做分析,而不能對產品內部成本因素做出正確分析。
購買的材料通用,每月產品變動頻繁,材料種類繁多:將價值較高的材料建立庫存賬,單位價值低總價值占成本總金額的10%以下的部分材料可以作為費用處理,每月采購即計入當月費用,不作為庫存管理。但這樣會有一個問題,就是向某一供應商采購的材料一部分進入庫存,一部分計入費用會有較大的工作量。最好的還是將全部材料建立庫存賬,根據單位的實際情況計算歸集產品的材料成本。逐步規范吧,做會計工作如果成本都做不好,沒有人會認可的。
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