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04 外貿虛假貿易立案標準(公安機關管轄的經濟犯罪案件有哪些?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-25 03:21:50【】5人已围观
简介模以上工業增加值核減2900億元,占2016年全部工業增加值的40%”。4、2018年1月11日:天津市濱海新區政府也公開承認:“濱海新區2016年的萬億地區生產總值核減3348億,占總量的50.32
4、2018年1月11日:
天津市濱海新區政府也公開承認:“濱海新區2016年的萬億地區生產總值核減3348億,占總量的50.32%”,這個備受矚目的國家級新區一夜之間變得灰頭土臉。
根據政府公開的文件與相關的報道,這些地方經濟數據造假的主要方式有以下幾種:
1、虛構應稅事項和納稅依據,虛假增加稅收收入。如2012年遼寧省某縣將縣委和縣政府機關用地使用權及地上建筑物劃撥給縣政府融資平臺公司進行對外轉讓,轉讓行為并沒有實際發生,該縣卻在賬面上征收得到了5671萬的土地增值稅等稅收收入;
2、虛假拆遷或轉讓土地、使用財政資金繳納國有資源有償使用收入。如2012年,遼寧省某縣重復轉讓4家糧庫土地,虛增國有資本經營收入6965萬元;
3、財政收入虛增空轉,即財政部門向企業進行撥款(以財政借款等名義),再由企業將資金繳回財政,以此實現財政收入的增加。內蒙古自治區政府就公開承認主要通過虛增空轉、工業增加值謊報等方式完成收入增長目標;
4、稅收收入先增后返,虛增稅收收入。2011-2013年間,遼寧省某縣對33家企業的增值稅、企業所得稅實行先征后返,虛增稅收2224萬元;
5、更改統計口徑,將統計范圍擴大。天津濱海新區的生產總值在調整統計口徑后縮水超過50%;
6、直接的數據編造。根據公開報道,遼寧省某些市縣還通過違規編造、隨意調整財政月報的方式虛增財政收入。
案例三:
證監會湖北監管局在三峽新材現場檢查中,發現公司在成本核算中存在少計原材料成本情況。 2013年10月15日,三峽新材收到證監會武漢稽查局《立案稽查通知書》,因三峽新材涉嫌違反相關法規,決定對其立案稽查。
一、三峽新材今年上半年財報顯示:
公司營業收入為5.97億元,同比增加31.81%;但是凈利潤為216.4萬元,同比下滑66.19%。 身陷稽查漩渦中的三線新材,其短期借款規模有所收縮。 三峽新材的短期借款中,2013下半年期末短期借款為7.2億元,比期初的15.3億元減少8.1億元。
其中抵押借款由期初的6億元,下降到期末的5.8998億元;信用貸款由6344萬元,下降到2240萬元。 今年上半年,三峽新材的短期借款,期末金額為6.2億元,比期初的7.2億元減少1億元。其中質押借款由期初的7690萬元,下降到期末的3500萬元。
抵押借款由5.8998億元,下降到5.65億元;保證借款由3000萬元,下降到2000萬元;信用貸款由2240萬元,下降到0元。 可見,三峽新材的短期信用貸款,一年間由6344萬元驟減為0。
二、三峽新材公告顯示:
其曾獲得中國銀行三峽獲得最高為3000萬元的授信額度。
截至2013年12月31日,三峽新材賬面在該行借款余額2240萬元。而截至2014年6月30日,三峽新材已無信用借款。 8月14日,三峽新材董秘張光春接受經濟觀察報記者采訪時表示,三峽新材貸款的具體情況,不是因財務造假造成貸款收緊,但并未說明具體情況。
中國新聞網-遼寧內蒙古等多地自曝GDP“注水”:弄虛作假歪招
人民網-三峽新材財務造假曝光 風險重估或波及未來銀行貸款
淘寶上購物需要提供身份證進行物品清關嗎?
編輯導語:跨境電商指的是不同關境的交易主體,就是不同國家和地區的交替主體,通過電子商務平臺達成某種交易,然后進行支付結算,并跨境通過物流來運送商品,這個過程就是一種國際商業活動;本文作者分享了關于跨境電商的進口貿易流程,我們一起來了解一下。
自2016年我國提出一帶一路政策以來,據海關統計,2020年我國跨境電商進出口額達1.69萬億元,增長31.1%。
跨境電商迅速發展得益于系列政策利好,2020年,我國與22個國家“絲路電商”合作持續深化,雙邊合作成果加速落地;新增46個跨境電商綜試區;舉辦進博會吸引全球品牌方參與;廣交會等展會“云端”舉辦開辟了外貿發展新通道,消費回流促進內循環,進口商品消費渠道的變化,促進跨境電商零售進出口貿易蓬勃發展。
(跨境電商服務主體結構分布示意圖)
一、進口貿易四種常見模式
目前跨境電商進口業務清關模式主要包括有:CC(代購模式)、BC(海淘模式)、BC(直郵9610模式)、BBC(保稅1210模式)四種清關模式。
(進口貿易流程)
1. CC(代購模式)
CC直郵模式即指個人物品郵包和快件(也有人叫它個人物品行郵、個人物品直郵),原本是遵循合理自用原則,方便境內外的個人郵遞物品用的。
比如生活中常見的華人通過郵局或聯系快運公司從海外寄些書籍、衣物之類的東西回國內的家,幫國內的親朋買些小禮物等寄回來,就大多是通過這種方式;這種方式稱之為B類快件,繳納的是行郵稅;這是以個人名義清關,比較適合個人買家、海淘賣家、代購群體和轉運公司,隨著2019年電商法的出臺,CC(代購模式)已符合標。
2. BC(海淘模式)
海外直郵的商品倉儲管理地點在國外,所有商品的生產、采購和管理都由國外法律嚴格監管,海外直郵商品是由海外電商網站直接購買由電商網站寄回國內。
由于海外直郵運輸距離遠,海外直郵的時效一般為3~15天,遇到商品質量問題,難以退換;2019年電商法執行起,BC(海淘模式)已經趨向邊緣化,眾多淘寶全球購賣家尋求新的出路。
(海淘訂單海關狀態流程圖)
3. BC(直郵9610模式)
BC直郵模式又稱直購進口模式,指消費者在電商平臺上下單付款后,電商平臺一邊將海外倉中的商品按訂單分揀打包,并將包裹批量運輸到境內其做過企業備案的口岸,一邊將消費者下單付款后生成的訂單、支付單、物流單等數據發送到海關系統進行清關。
清關采用跨境電商模式,同保稅備貨一樣省卻大多數一般貿易所需的前置手續;在系統清關完成且包裹通過X光機查驗后,即可由國內快遞攬收和派送給收件人。
(海外直郵發貨配送流程)
4. BBC(保稅1210模式)
跨境電商保稅備貨模式指先把商品整批進口到國內保稅倉中,采用跨境電商模式報關報檢,省去很多一般貿易所需的前置手續,準入門檻低,方便快捷。
消費者在電商平臺上下單付款后,電商平臺將相應生成的訂單、支付單、物流單等數據發送到海關系統進行申報,海關放行后保稅倉根據訂單將商品打包并快遞給收件人,不允許即買即取(部分試點區域除外)和買家轉手再次進行銷售;隨著國家電子商務政策的不斷調整,當前 CC(代購)和本地直郵物流(海淘)模式逐漸退出電商舞臺,國家更為鼓勵和支持合法合規的BC直郵(9610)和BBC保稅倉(1210)的跨境電商模式。
網購保稅(1210)和直購進口(9610)模式對比:
跨境電商零售進口清關流程:
二、什么是跨境ERP
跨境ERP是指在普通ERP基礎功能上,根據進口跨境行業特性,新增對接海關/跨境公服平臺、支付接口、物流保稅倉WMS,實現ERP一鍵提交三單信息,海關核驗報關的功能。
基礎功能包括:商品設置、渠道分銷、電商平臺對接、倉儲管理、財務管理、訂單聚合、數據分析等。特色功能包括:跨境電商稅率設置;訂單拆分;對接跨境供應鏈貨源等。
三、什么是三單對碰
1)訂單申報
跨境商家或平臺,通過ERP對接跨境電商通關服務平臺向監管部門推送訂單信息。
2)支付單申報
由ERP對接支付公司,推送訂單,支付公司通過跨境電商通關服務平臺向監管部門推送支付信息。
3)運單申報
由ERP對接物流企業WMS,通過跨境電商通關服務平臺向監管部門推送物流信息。
4)清單申報
包含訂單、商品、支付、物流的相關信息,由倉儲/物流企業通過跨境電商通關服務平臺向監管部門推送清單信息。
5)三單對碰
海關對“三單”信息和清單信息進行數據比對,核驗通過后,保稅倉發貨,信息回傳到跨境ERP,物流信息反饋到跨境商城,消費者了解進度。
海關系統會按照以下規則對信息進行校驗,確認是否放行
訂單、支付單、物流單匹配一致。
電商平臺、電商企業備案信息真實有效。
訂購人姓名、身份證號匹配查驗一致。
訂購人年度購買額度<=¥26000。
單筆訂單實際支付金額<=¥5000。
訂單商品價格、代扣稅金、實際支付金額等計算正確(允許5%誤差)。
訂單實際支付金額與支付單支付金額、支付人信息等一致。
四、跨境電商進口清關(保稅倉)
(進口交易體系主體流程示意)
第1步:國內成立關聯公司
需要在國內注冊公司,用于在國內開展銷售業務,并且用于在海關備案,每個跨境試點城市都有自己的跨境電商公共服務平臺,以供商家注冊、備案。
第2步:海關備案
電商企業/電商平臺進行企業備案和商品備案,辦理稅前保證金,由海關/商檢進行審批;審批通過后,備案完成。
第3步:發貨入倉
電商企業/電商平臺提供報關單給報關行,境外發貨至境內口岸,保稅倉提貨轉關,進入保稅區申報,海關/商檢查驗放行。
第4步:商品上架、消費者下單
商家進行商品上架,消費者下網絡訂單后,電商企業根據訂單為商品辦理海關、檢驗檢疫等通關手續,并通過跨境貿易電子商務平臺與海關監管系統進行訂單信息、支付信息、物流信息的數據交換,以個人物品形式申報出區并代為繳納行郵稅。
第5步:委托清關
清關服務平臺將支付單、訂單、物流單、清單進行初步校驗,通過后報送關、檢、稅、匯各管理部門業務系統。
第6步:通關
海關將訂單、物流單、支付單、清單進行比對,審核通過后,電商企業委托物流公司將商品裝箱打包,貼上訂單,通過國內快遞系統直接派送到消費者手中。
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本文由 @小鑷子 原創發布于人人都是產品經理,未經作者許可,禁止轉載。
題圖來自Unsplash,基于CC0協議。
證券市場信息披露錯誤實列
銀廣夏事件
編輯本段(一)彌天大謊——中國安然事件
銀廣夏公司全稱為廣夏(銀川)實業股份有限公司,現證券簡稱為ST銀廣夏(000557)。1994年6月上市的銀廣夏公司,曾因其驕人的業績和誘人的前景而被稱為“中國第一藍籌股”。2001年8月,《財經》雜志發表“銀廣夏陷阱”一文,銀廣夏虛構財務報表事件被曝光。專家意見認為,天津廣夏出口德國誠信貿易公司的為“不可能的產量、不可能的價格、不可能的產品”。以天津廣夏萃取設備的產能,即使通宵達旦運作,也生產不出
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