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04 煤炭貿易企業稅收優惠政策有哪些(做煤炭貿易,在哪里辦公司有稅收優惠政策)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-12 08:36:07【】2人已围观
简介>對經認定的軟件生產企業進口所需的自用設備,以及按照合同隨設備進口的技術(含軟件)及配套件、備件,不需出具確認書、不占用投資總額,除國務院國發[1997]37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口商
對經認定的軟件生產企業進口所需的自用設備,以及按照合同隨設備進口的技術(含軟件)及配套件、備件,不需出具確認書、不占用投資總額,除國務院國發[1997]37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外,免征關稅和進口環節增值稅。
投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25μm的集成電路生產企業,進口自用生產性原材料、消耗品,免征關稅和進口環節增值稅。
十四、在2005年底以前,對民族貿易縣縣級國有民貿企業和供銷社企業銷售貨物,按實際繳納增值稅稅額先征后返50%;上述企業改制后所有制性質發生變化的,仍可享受這一優惠。但以上企業自營出口或委托、銷售出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用此政策。對縣以下(不含縣)國有民族貿易企業和基層供銷社銷售貨物免征增值稅。
在2005年底以前,對全國縣(含縣級市)及其以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物,實行增值稅先征后退辦法。退還的稅款專項用于發行網點和信息系統建設,不再計入當期損益。縣(含縣級市)及其以下新華書店包括地、縣(含縣級市)兩級合二為一的新華書店,但不包括城市中縣級建制的新華書店。
在2005年以前,對經國務院批準成立的電影制片廠銷售的電影拷貝收入免征增值稅。
十六、國有糧食購銷企業必須按順價銷售原則銷售糧食。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免征增值稅。免征增值稅的國有糧食購銷企業,由縣(市)國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。其他糧食企業經營的下列項目可以免征增值稅:(1)軍隊用糧:指憑軍用糧票和軍糧供應證按軍價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。(2)救災救濟糧:指經縣(含)以上人民政府批準,憑救災救濟糧票(證)按規定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。(3)水庫移民口糧:指經縣(含)以上人民政府批準,憑水庫移民口糧票(證)按規定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。除這三項外,其他糧食企業經營的其他糧食一律征收增值稅。對于銷售食用植物油業務,政府儲備食用油的銷售免征增值稅,其他食用植物油的銷售一律征收增值稅。承擔糧食收儲任務的國有糧食企業和經營上述免稅項目的其他糧食企業,以及有政府儲備食用植物油銷售業務的企業,均需經主管稅務機關審核認定免稅資格;未報經主管稅務機關審核認定,不得免稅。
十七、對國家物資儲備局系統銷售的儲備物資,采取先征后返的辦法,由稅務部門照章征收增值稅,財政部門將已征稅款返還給納稅單位。
十八、飼料生產企業,憑省級稅務機關認可的飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明,經省級稅務機關審核批準后,其飼料產品可免征增值稅。免稅飼料產品的范圍包括:
(一) 單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為原料的產品或其副產品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產品。
(二) 混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置,其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的參兌比例不低于95%的飼料。
(三) 配合飼料。指根據不同的飼養對象,飼養對象的不同生長發育階段的營養需要,將多種飼料原料按飼料配方經工業生產后,形成的能滿足飼養動物全部營養需要(除水分外)的飼料。
(四) 復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產品的標準要求量,全面提供動物飼養相應階段所需微量元素(4種或以上)、維生素(8種或以上),由微量元素、維生素、氨基酸和非營養性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
(五) 濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配置的均勻混合物。
十九、對下列農業生產資料免征增值稅。
(一)農膜;
(二)生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的化肥,包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。
(三)生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井崗霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。
(四) 批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。
二十、對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務免征增值稅。
二十一、自2001年1月1日至2002年12月31日,對部分數控機床企業(名單見財稅[2001]119號文《財政部 國家稅務總局關于數控機床產品增值稅先征后返問題的通知》附件)生產銷售的數控機床產品(產品目錄亦見上文附件)實行增值稅先征后返,返還的稅款專用于數控機床產品的研究開發。
二十二、在2005年底以前,對列入年度進口計劃,與農、林業生產密切相關的進口種子(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)和非盈利性種用野生動植物種源{ 具體清單見財稅[2001]130號文《財政部 國家稅務總局關于“十五”期間進口種子(苗)種畜(禽)魚種(苗)和非盈利性種用野生動植物種源稅收問題的通知》附件}免征進口環節增值稅。進口觀賞用的寵物和其他觀賞物不享受此優惠。
二十三、自2001年1月1日至2002年12月31日,對財稅[2001]132號文《財政部 國家稅務總局關于模具產品增值稅先征后返問題的通知》所列144戶專業模具生產企業生產銷售的模具產品實行先按規定征收增值稅,后按實際繳納增值稅額返還70%的辦法,返還的稅款專項用于模具產品的研究開發。上述模具企業自營出口或委托、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用上述先征后返增值稅的辦法。
二十四、自2001年1月1日至2002年12月31日,對《財政部 國家稅務總局關于鑄鍛件產品增值稅先征后返問題的通知》(財稅[2001]141號文)附件所列221家專業鑄、鍛企業生產銷售的用于生產機器機械的商品鑄鍛件產品,實行先按規定征收增值稅,后按實際繳納增值稅額返還35%的辦法,返還的稅款專項用于鑄鍛件產品的研究開發。鑄鍛企業自營出口或委托、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用這一優惠。
二十五、對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行由稅務機關即征即退。
二十六、對于從原高校后勤部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的高校后勤經濟實體,其為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調味品和食堂餐具,以及向其他高校提供快餐獲得的收入,在2002年底以前免征增值稅。
二十七、對血站(指由國務院或省級人民政府衛生行政部門批準的,從事采集、提供臨床用血,不以營利為目的的公益性組織)供應給醫療機構的臨床用血,免征增值稅。
二十八、對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧,凡符合國家規定標準的,比照“救災救濟糧”免征增值稅。
二十九、對非營利性醫療機構自產自用的制劑,免征增值稅;對營利性醫療機構取得的收入,直接用于改善醫療衛生條件的,自其取得執業登記之日起,3年內對其自產自用的制劑免征增值稅。
公司各種稅收有哪些,分別怎么收取
經常會有人問:“什么是每月報稅?”“沒有準時申報會怎樣?”“都需求報哪些稅?”等等,今日系統地給大家科普一下一般企業有哪些稅種。
企業要報哪些稅?
企業建立后,會依據您企業的運營范圍核定稅種和稅目,一旦在系統核定完成,企業就應該在規則的申報期間準時申報,錯過申報期和漏申報都會有不良后果。
都有哪些稅?
一般公司都會觸及的稅種有如下7個:
增值稅、城市維護建造稅、教育費附加、當地教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅。
增值稅:現在現已全面營改增了,所以只要有開展業務,增值稅是每個公司都會有的。可能有的公司是小微,不用交稅,但申報仍是有必要的。
城市維護建造稅、教育費附加、當地教育費附加:這是個“影子稅種“,緊跟增值稅和消費稅,乘以稅率就能夠了。教育費附加、當地教育費附加現在針對小微企業有稅收優惠,申報時依據自身狀況挑選減免。
印花稅:印花稅的征稅范圍盡管有限,但每一個公司都會觸及一些。
個人所得稅:對于公司來說,本身不交納個人所得稅。可是員工工資以及股東分紅需求繳。公司是法定的扣繳責任人,也是要負責任的,所以不行掉以輕心。
企業所得稅:一個公司,有了盈利肯定是需求交納企業所得稅的,分公司盡管不是自己算,但也需求總公司核算分配后自行交納。
特別職業稅種
1、特別職業需求交納的3個稅種:
消費稅:假如公司運營的貨品有如下商品:煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高級手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。多數貨品是在生產環節加征一道消費稅,可是金銀首飾是在零售環節征收。
資源稅:假如公司開采出售的是以下貨品:原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅。具體查詢當地稅務機關的告訴。
煙葉稅:對收買煙葉的單位,加收一道煙葉稅。不是出售環節,而是收買環節。
2、假如一個公司持有房產土地,或買賣房產土地,觸及的稅種會有以下5種:
契稅:公司在購買房子或土地使用權時交納。
耕地占用稅:占用耕地建房或從事其他非農業建造,需求交納此稅。
房產稅:公司持有房產或出租房產,交納此稅。
鄉鎮土地使用稅:公司占用城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地,交納此稅。
土地增值稅:假如公司有償轉讓國有土地使用權及房屋產權并取得增值性收入,需求交納此稅。
3、假如一個公司購買車輛,觸及的稅種會有以下2種:
車輛購置稅:在公司購買車輛的時候交納。
車船稅:公司持有車船時交納。
4、假如一個公司直接排放如下污染,觸及的稅種會有:
環境保護稅:這是今年新添加的一個稅種,假如公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲,則需求按規則交納環保稅。
企業向污水會集處理場所、生活廢物會集處理場所排放應稅污染物;在符合環保標準的設備、場所貯存處置固體廢物,不屬于直接排放,是不用交稅的。
企業能夠對照一下自己的運營業務即可知道自己公司觸及哪些稅了,依法交稅是每個交稅人的責任,請準時申報足額交納。
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