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05 外貿企業出口貨物增值稅退稅的計稅依據(出口貨物退稅依據是什么)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-28 04:12:14【】0人已围观
简介稅率)*出口退稅率。例如:貨值100萬人民幣,增值稅率為17%,退稅率為13%,則:1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣出口企業的附加稅怎樣計算出口企業的附加稅怎樣計算①假定
例如:貨值100萬人民幣,增值稅率為17%,退稅率為13%,則:
1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣
出口企業的附加稅怎樣計算
出口企業的附加稅怎樣計算
①假定征退稅率均為17%,
②上期增值稅留抵額為0,
③無內銷收入,
④前期出口單證不在本月收齊,
⑤一月出口單證在本月收齊,
⑥無消費稅和營業稅。依上述條件,假如你公司本月收齊單銷售額為222534.59元,免抵退稅額=222534.59*17%=37830.88元,期末留低額為12908.38元,則你公司本月應退稅額為12908.38元,出口抵減內銷產品應納稅額=37830.88-12908.38=24922.50元。因本月上繳增值稅為0,故不需交納城建稅、教育費附加等附加稅。
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沈陽金蝶財務為您解答
純出口企業是否繳納城建稅及教育附加稅?純出口外貿企業一般不要繳納城建稅及教育附加稅,如果企業實際繳納了增值稅(出口退稅率為零時要交)、消費稅和營業稅(發生了買粉絲服務、代理業務時)的稅額就要交納城建稅及教育附加稅的。
附:《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》檔案第二條規定凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人,都是城市維護建設稅的納稅義務人,都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。
國務院關于修改《征收教育費附加的暫行規定》的決定規定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。
如果是生產企業型出口企業,自2005年1月1日起,根據《財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》(財稅[2005]25號)的規定,經國家稅務局正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍,分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。
鋼鐵企業的附加稅怎么做借 營業稅金及附加
貸 應交稅費-教育費附加
-平抑制基金
企業的燃油附加稅可以抵么不能抵的。
燃油稅的目的不是針對養路費的(其實和養路費一點關系都沒有, *** 扯來扯去,非要和他掛上鉤,才收),是要我們節約資源,少用或不用油的。
生產企業出口退稅附加稅的基數怎么確定《關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關地方教育附加政策的通知》(財稅[2005]25號)檔案規定“當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍,分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加”
出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵稅額確定申報城建稅及附加。出口退稅額不用計征城建稅及附加。
財政部、國家稅務總局《關于生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》(財稅〔2005〕25號)規定,自2005年1月1日起,經國務院批準正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍,分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。
根據稅法規定,生產型出口企業每月應當依據國家稅務局退稅機關已審批確認的當期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中第24欄“當期應退稅額”與25欄“當期免抵稅額”所列的稅額進行賬務處理。同時,地方稅務局征收機關以此表中所列稅額為計稅依據征收稅費。
對稅費征收政策的理解,出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵、退稅額進行正確的賬務處理,并以此計算稅費。
企業實際繳納的增值稅應當包括出口免、抵稅額,即出口免、抵稅額要被視同實際繳納的增值稅,企業應當根據退稅機關審批的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中當期的免、抵稅額,來確定申報稅費稅額。
例如:2009年3月底,國稅局退稅機關審批了A企業(內資)免、抵、退稅額80萬元,其中退稅額為30萬元,免、抵稅額為50萬元。假設A企業在3月份無內外銷業務發生,所審批的免、抵、退稅為前期出口業務在3月份收齊單證申報的退(免)稅。A企業在收到返還的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》后,依據免、抵稅額計算了城市維護建設稅(稅率為7%)和教育費附加(費率為3%),其正確的計算與會計處理如下。
1、3月底,收到《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》時:
借:其他應收款——應收出口退稅(增值稅)300000
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)500000
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)800000。
2、計提城市維護建設稅,為500000×7%=35000(元)
借:營業稅金及附加35000
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅35000。
3.計提教育費附加,為500000×3%=15000(元)
借:營業稅金及附加15000
貸:應交稅費——應交教育費附加15000。
用出口退稅的免抵額進行計算
城建,教育附加和防洪等
出口企業的會計怎樣計算需要多少進項稅生產性企業出品貨物當期進項稅額的計算:
當期進項稅額額=當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
購車附加稅怎么計算?購車附加稅的計算方法:車價/1.17×10%
1、計稅依據:汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法,其計算公式為:車價/1.17×10%
2、征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等。
3、納稅義務人:在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。
汽車附加稅怎么計算汽車附加稅具體計算公式為:車價/1.17×10% 。具體演算法:
征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等;
納稅義務人:在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人;
計稅依據:汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法,其計算公式為:
車價/1.17×10%
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