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01 出口貿易開票要求(出口時需要開具發票嗎)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-07 17:04:07【】3人已围观
简介出口貨物的發票應該如何開這里附上增值稅普通發票開具出口貨物須知1、開票系統升級后如何開具出口貨物的增值稅普通發票?①生產企業:一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五
出口貨物的發票應該如何開
這里附上增值稅普通發票開具出口貨物須知
1、開票系統升級后如何開具出口貨物的增值稅普通發票?
①生產企業:一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五聯均可),今后其他類型出口發票一律不再使用,如有未繳銷的盡快繳銷。
②外貿企業:可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。
③運保傭沖減可不開具出口發票,申報時錄入取得的原始發票號碼。
2、需以本位幣(人民幣)開具。
3、其中在填開時稅率為0(選擇免稅)。
4、購方企業可以外文填寫,納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫,但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域,購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。
5、合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。
6、如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次(票面可開具8條),可以匯總開具,附清單,加蓋發票專用章后附在發票后面;
如開具普票并需要附清單的,按照現有規定,該清單必須通過開票系統進行開具,現有系統內每張清單可最多填列254條;
清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果,由于四舍五入后,可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分,超過允許范圍會報錯。因此,對差額較大的單子,建議分票開具,或者手工先使用Excel表計算好不含稅價,這樣也可以避免差額產生。
7、發票打印時,稅率欄為“*”,稅額欄為空。
8、開具自制憑證的發票號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。
9、發票開票限額不夠,申請提高開票限額。提高限額后仍舊不能滿足的,可以每條報關單項目對應開一張發票(建議盡量少用)。
10、0退稅率的出口貨物申報視同內銷征稅的,發票可以按照17%稅率開具。
11、如果上級部門針對發票開具有最新要求,我們將及時對上述說明進行補充或修改。
特殊情況:生產企業出口發票號碼錄入
在開票限額低于出口金額的情況下,可通過開具連續號碼的多張出口發票解決。具體的發票開具步驟和出口退稅申報錄入規則如下:
①
如果出口報關單金額大于開票限額,將總金額拆分,并開具多張號碼連續的出口發票。
②
在出口退稅申報軟件中申報時,金額填寫多張發票的匯總金額,發票號碼填寫第一張發票的發票號碼+最后一張發票的截止號碼。
出口貨物如何開票
1、你開的出口發票數量可以按“個”來開,與實際相符就好了;
2、你收到的增值稅進項發票不用分三張開,也不用標明重量,只要你出口品名與增值稅進項發票上的品名一樣就好了;補充:
不要被誤導了,企業開具的出口發票,沒有要求說一定要按跟報關單一樣的!
報關單上面的出口商品的單位是輸入海關商品代碼而調出來的,會顯示“數量、重量”,一般開票都是按數量來開具的。只要商品一樣、數量相同,退稅時是不會有問題的!追問:
1、你收到的增值稅進項發票需要分三行列出三個貸物品名來開;
2、增值稅進項發票上可以不用注明重量的。追問:
最好是要分三行開,這樣你退稅時也會少些解釋的麻煩。
出口時需要開具發票嗎
一、出口時需要開發票的,是出口退稅專用發票。
二、按照現行規定,出口貨物退(免)稅方式主要有免、退稅,免、抵、退稅,免稅三種。
免、退稅是指免征最后環節增值稅部分應納稅款,按購進金額計算退還應退稅款。免退稅方式主要適用于外貿出口企業。免抵退稅主要適用于生產企業。免稅主要適用于增值稅小規模納稅人。
第一,生產企業
生產企業是指獨立核算,經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人,并且具有實際生產能力的企業和企業集團。生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物和視同自產貨物,除另有規定者外,增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。“免”稅,是指對生產企業出口的自產貨物和視同自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅;“抵”稅,是指生產企業出口自產貨物和視同自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;“退”稅,指生產企業出口的自產貨物和視同自產貨物,在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的稅額部分按規定予以退稅。
1、出口專用發票的開具。目前,生產企業出口貨物計算辦理退(免)稅‚以出口貨物的離岸價格作為計稅依據。根據有關規定,企業在銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務,不得開具增值稅專用發票。出口企業辦理出口業務時,應向稅務機關申請領購出口貨物銷售統一專用發票。在貨物出口時按要求開具出口專用發票,出口退稅專用發票須與報關單上的金額、單位名稱、數量一致。
2、免抵退稅的辦理。生產企業在出口免抵退稅時,應按相關規定和程序辦理,并向稅務局提供有關資料,包括出口貨物的出口發票。《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發[2004]64號)規定:“出口企業向稅務機關主管出口退稅的部門(以下簡稱退稅部門)申報出口貨物退(免)稅時,在提供有關出口貨物退(免)稅申報表及相關資料時,應同時附送下列紙質憑證:(一)實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產企業提供出口貨物的出口發票”……. “(二)出口貨物報關單(出口退稅專用);(三)出口收匯核銷單。”
第二,外貿企業
外貿企業是指企業有從事對外貿易(進出口)的企業,在國家規定的注冊企業的相關領域內,這些企業對合法產品有進出口經營權。外貿企業出口貨物,實行退免稅政策。即出口免征增值稅,退還購進環節的進項稅。外貿企業出口貨物退還增值稅應依據購進貨物的增值稅專用發票所注明的進項金額和出口貨物對應的退稅率計算。
1、出口發票開具。外貿企業出口產品同生產企業一樣,要在稅務局申領出口專用發票,并在出口貨物時開具出口專用發票。
2、免退稅的辦理。目前,外貿企業出口退貨物計算辦理退稅,以出口數量和貨物購進金額作為計稅依據。所以在外貿企業辦理退免稅時,外貿企業購時貨物時取得的增值稅專用發票就顯得猶為重要,它是計算退免稅的主要依據。《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發[2004]64號)規定:“出口企業向稅務機關主管出口退稅的部門(以下簡稱退稅部門)申報出口貨物退(免)稅時,在提供有關出口貨物退(免)稅申報表及相關資料時,應同時附送下列紙質憑證:
“(一)……外貿企業提供購進出口貨物的增值稅專用發票或普通發票;凡外貿企業購進的出口貨物,外貿企業應在購進貨物后按規定及時要求供貨企業開具增值稅專用發票或普通發票;其購進貨物開具的增值稅專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的,退稅部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。(二)出口貨物報關單(出口退稅專用);(三)出口收匯核銷單。”
3、對于外貿企業從小規模納稅人企業取得的普通發票,不作為退免稅的依據。
《國家稅務總局關于調整憑普通發票退稅政策的通知》(國稅函[2005]248號)規定:“今后凡出口企業從小規模納稅人購進的貨物出口,一律憑增值稅專用發票(必須是增值稅防偽稅控開票系統或防偽稅控代開票系統開具的增值稅專用發票,)及有關憑證辦理退稅。”在外貿企業出口時,無論是選擇何種應退稅款計算方法(單票對應法或加權平均法),只能憑購進貨物時取得的增值稅專用發票申請退稅。
外貿企業出口發票是什么樣子
出口發票,即企業出口貨物、對外提供加工修理修配勞務、發生跨境應稅行為,需要開具的發票。
種類:出口貨物涉及的發票有三種。
1、商業發票(形式發票):自制發票,直接打印在A4紙上,每個出口企業都有自己的發票格式。商業發票包含商品名稱、數量、單價、總金額等信息,開具時以跟客戶的成交價格依據。
商業發票是可以作為雙方貿易的依據的,形式發票不能作為依據。
2、通用機打發票:是傳統的出口專用發票,從稅局領取的專用空白格式,使用普通發票開具軟件開具。目前大部分地區己經取消該類發票,極少地方還在使用。
3、防偽稅控增值稅普通發票:是目前絕大多數地區確認出口收入和申報退稅的發票,通過防偽稅控開具。
出口企業通過增值稅發票管理新系統開具增值稅普通發票時可以自行選擇五聯版或者二聯版,其中第一聯用于出口退(免)稅申報,第二聯是記賬聯,其余聯次由出口企業自行安排使用。
二、出口外銷發票(增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)的開具要求——以江蘇省為例
生產企業:一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五聯均可)。
外貿企業:可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。
1.購方信息填寫
購方企業可用中文或外文填寫,納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫,但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域,購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。
2.商品信息
根據出口貨物的名稱、規格型號、單位和數量如實開具。
單價和計稅金額需以本位幣(人民幣)開具。其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率,確定后1年內不得變更。”處理。
稅率為0,選擇免稅。發票打印時,稅率欄為“*”,稅額欄為空。
3.銷方信息填寫
4.備注欄填寫
合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。
山東省
使用增值稅發票系統升級版開具出口發票須知
按照《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015第19號)和山東省國稅局統一部署,開具出口銷售統一發票的納稅人應在11月中旬前納入增值稅發票系統升級版,并統一使用五聯版的增值稅普通發票,其出口相關信息可填寫在增值稅發票備注欄。
1.一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(增值稅普通發票五聯版),今后其他類型出口發票一律不再使用,如有未繳銷的盡快繳銷。
2.納入升級版的納稅人銷售免稅貨物(或勞務)時,應使用增值稅普通發票開具,開具時應選擇“免稅開票”選項,“金額”欄填列實際銷售金額。出口退稅率為零的貨物,適用征稅政策,應在開具增值稅普通發票時選擇適用稅率開具,填寫申報表時填寫在相應的稅率欄內。
3.合同號、提運單號、裝船口岸、目的地、外幣金額、匯率等在備注中填寫。票面開具價格一律以FOB價,并在備注欄注明“出口”字樣、“合同號:XXX”、“提運單號:XXX”、“裝船口岸:XXX”、“目的地:XXX”、“出口美元金額:XXX”和“匯率:XXX”等等。
4.增值稅普通發票開具時是否可以使用外幣?需以本位幣(人民幣)開具。
5.開具出口貨物的增值稅普通發票時,購方信息應如何填寫?購方企業可以外文填寫,納稅人識別號、地
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