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01 外貿企業出口貨物勞務實行免抵退稅方法(生產企業出口的貨物由于留抵稅額太小不想退稅了?可以直接免稅嗎?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-25 11:00:44【】3人已围观
简介外貿企業出口貨物退稅如何處理1、外貿企業自己開發的研發和設計服務出口,視同生產企業出口實行“免抵退”;2、外貿企業外購研發和設計服務出口實行“免退稅”方法。.免退稅辦法:(1)不具有生產能力的出口企業
外貿企業出口貨物退稅如何處理
1、外貿企業自己開發的研發和設計服務出口,視同生產企業出口實行“免抵退”;
2、外貿企業外購研發和設計服務出口實行“免退稅”方法。
.免退稅辦法:
(1)不具有生產能力的出口企業(以下稱外貿企業)或其他單位出口貨物、勞務,免征增值稅,相應的進項稅額予以退還。
(2)外貿企業外購研發服務和設計服務免征增值稅,其對應的外購應稅服務的進項稅額予以退還。按購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格確定。
外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物:
增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率
退稅率低于適用稅率的,相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物、勞務成本。
生產企業出口的貨物由于留抵稅額太小不想退稅了?可以直接免稅嗎?
如果出口企業放棄退稅的,根據國稅公告2013年12號及65號文的規定企業需要向稅局報送《出口貨物勞務放棄退(免)稅聲明》來辦理放棄退稅的備案手續,根據65號公告企業一旦放棄退稅,其所有的業務自備案次日起36個月內全部改為免稅
因此,如果出口企業不想退稅想免稅的一定不要向主管稅局辦理放棄退稅備案手續
可以從退稅政策中找可以免稅的操作方法:(1)財稅2012 39號第六條第(一)款第3項:出口企業或其他單位未按規定申報或未補齊增值稅退(免)稅憑證的出口貨物勞務實行采用免稅政策:❶未在國家稅務總局規定的期限內申報增值稅退(免)稅的出口貨物勞務
❷未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的出口貨物勞務
❸已申報增值稅退(免)稅,卻未在國家稅務總局規定的期限內向稅務機關補齊增值稅退(免)稅憑證的出口貨物勞務
(2)國稅公告2013 12號:出口企業或其他單位未按規定進行單證備案(因出口貨物的成交方式特性,企業沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物,不得申報退(免)稅,適用免稅政策
(3)國稅公告2013 30號出口企業申報退(免)稅的出口貨物,須在退(免)稅申報期截止之日內收匯(跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣,下同),并按本公告的規定提供收匯資料;未在退(免)稅申報期截止之日內收匯的出口貨物,除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物外,適用增值稅免稅政策
(4)財稅2012 39號:外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物
(5)國稅公告2013 12號:2013年5月1日以后報關出口的貨物(以出口貨物報關單上的出口日期為準),除下款規定以外,出口企業或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位,及出口企業申報的計量單位,至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符,且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱必須相符,否則不得申報出口退(免)稅
根據以上免稅政策,出口企業有時候不想對某幾票出口業務退稅時,可以根據上述的免稅政策自行對某幾票業務進行免稅:❶故意在退稅截止期限前單證不齊,如報關單、代理出口貨物證明等❷故意不收匯,可通過離岸公司收取貨款,不進出口企業賬戶;❸對外貿企業而言,可以故意取得普票,或開具發票時單位與報關單不一致、品名多寫或少寫或寫錯個字(前提必須還是同一商品);免稅的處理:根據國稅公告2013年12號、65號的規定,企業辦理免稅的,可自行將出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料,應按出口日期裝訂成冊,如果是生產企業則需要對增值稅申報表做相應的調整,把銷售額從免抵退欄調整到免稅欄;外貿企業無需調整
如何進行外貿企業出口退稅的計算及賬務處理?
如何進行外貿企業出口退稅的計算及賬務處理?, 外貿企業出口退稅的計算及賬務怎么做?
一、退增值稅:
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿企業采購貨物,獲得增值稅進項發票:
借:物資采購
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款等
2、銷售:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
3、結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:
借:其他應收款——應收出口退稅
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
二、退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關出口后申請出口退稅
借:其他應收款——應收出口退稅
貸:主營業務成本
2、收到退還的消費稅
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
請問外貿企業出口退稅賬務處理及如何計算稅率?謝謝!根據增值稅發票的稅率計入出口退稅
但是出口退稅應該是國家獎勵的,因該計入應收出口退稅
稅務局會定期的把退稅款返回到你的帳戶里
收到退稅款時計入:
借方:銀行存款
貸方:應收出口退稅
如有差額,差額計入成本
如何進行外貿企業出口退稅的預申報處理?你要是在網上申報的話,把預申報的3個檔案發到稅局,大概10分鐘左右稅局系統會反饋預審資訊,你再把預審資訊讀入到申報退稅系統(系統有這一項讀入稅局反饋資訊,然后你再做反饋資訊處理就可以看到反饋的資訊了),看看有沒有什么大的疑點,沒有的話接著申報就行了,最后正是申報時會生成12個小檔案,你自己留個備份就可以了
外貿企業出口退稅憑什么單據做退稅賬務處理出口的有自制發票。
增值稅出口退稅如何進行賬務處理?一、出口企業出口退(免)稅的計稅依據及退稅方法
(一)生產企業即有生產能力的出口企業
《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第4條第1項規定:生產企業出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據,為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。實際離岸價應以出口發票上的離岸價為準,但如果出口發票不能反映實際離岸價,主管稅務機關有權予以核定。生產企業適用免抵退稅辦法。
增值稅一般納稅人實行國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務也適用免抵退稅辦法。外貿企業出口自己開發的研發服務或設計服務也適用免抵退稅辦法。
(二)外貿企業即不具有生產能力的出口企業
財稅[2012]39號第4條第4項規定:外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據,為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。外貿企業適用免退稅辦法。外貿企業外購研發服務或設計實行免退稅辦法。
二、出口退稅的申報時間
(一)生產企業
生產企業出口并按會計規定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,還需辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報(屬于消費稅應稅貨物的)。
企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準,下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的,企業不得申報免抵退稅。
(二)外貿企業
外貿企業出口并按會計規定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。
企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內,收齊有關憑證,向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的,企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的,企業不得申報免退稅。
一般情況來說,生產企業和外貿企業出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前(遇節假日順延),舉例說明:出口日期是2014年6月6日,只要是在2015年4月15日前(遇節假日順延)進行出口退稅申報就不算超期申報,允許享受出口退稅政策。出口日期是2014年12月6日,最遲退稅申報時間也是在2015年4月15日前(遇節假日順延)。
外貿企業出口退稅帳務處理
逐筆與合計都可以的
為了偷懶,我從來都是合計之后,一次轉出的。
出口退稅計算以及賬務處理?不予免抵退稅=31891.73*0.04=1275.69
銷項稅=990960/1.17*0.17=143985.64
出口退稅=進項稅-銷項稅-進項稅轉也(不予免抵退稅)
=126788.25-143985.64-1275.69=-18473.08
沒有退到稅.要交18473.08的增值稅.
外貿企業出口退稅如何計算?1.外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物:
增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率
2.外貿企業出口委托加工修理修配貨物:
出口委托加工修理修配貨物的增值稅應退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率
3.退稅率低于適用稅率的,相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。
出口退稅的范圍:
我國出口的產品,凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品,除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。
出口產品,一般應具備以下的3個條件:
1.必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。
2.必須報關離境。所謂出口,即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一,以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。
3.必須在財務上做出口銷售。
一般的說,出口產品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定,特準某些產品視同出口產品予以退稅。
重慶貿易企業出口退稅賬務處理女人有所回悟,連忙問男人:“
昨晚你是不是問我個問題?
免抵退稅是什么意思
免抵退稅是指當企業出口商品時,可以按照政府規定的比例將其銷售額中的增值稅、消費稅和關稅全部或部分退還給企業,無需抵扣其它稅款。
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