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01 外貿企業出口退稅紅字沖減(117、外貿企業用于退稅的專票做了抵扣勾選,該如何操作才能正常辦理退稅)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-05 05:47:00【】3人已围观
简介出口退稅紅沖負數申報怎么操作出口退稅紅字沖減怎么操作,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由我為大家整理相關內容,一起來看看吧。出口退稅紅字沖減怎么操作?
出口退稅紅沖負數申報怎么操作
出口退稅紅字沖減怎么操作,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由我為大家整理相關內容,一起來看看吧。
出口退稅紅字沖減怎么操作?
答、1、在錄入數據的時候,因為使用復印件或者錄入疏忽,出現錄入數據與報關單數據不符的情況;
2、在出口貨物發生退運時,需要對已經申報的數據進行紅字沖減處理,也就是在系統中錄入負數,將錯誤數據進行更正。具體操作步驟、1、點擊向導,選擇“第一步、免抵退稅數據采集”,“生成出口貨物沖減明細”,在索引窗口選擇想要重建的記錄;
2、點擊“沖減出口”紅色按鈕,在彈出的對話框中選擇沖減所屬期,并將“單證收齊后沖減”前面的√去掉。
需要注意的是,做紅字沖減的數據,不能在沖減當期作單證收齊處理,否則在數據一致性檢查的時候,系統不允許通過。 并且在進行沖減的時候一定要注意,必須在單證收齊的月份進行紅字沖減,必須在當期出口銷售額大于沖減銷售額的月份進行沖減,否則在生成明細申報數據的時候,系統也會提示數據一致性檢查出錯。
外貿企業出口發生部分退運如何申報出口退稅?
外貿企業出口貨物發生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨,需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入,生成電子數據,持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數據及下列資料:
1出口貨物報關單(退運發生時已申報退稅的,不需提供);
2出口發票(外貿企業不需提供);
3稅收通用繳款書原件及復印件(退運發生時未申報退稅的不需提供);
4主管稅務機關要求報送的其他資料。
在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明:
進入外貿企業出口退稅申報系統-進入向導-單證申報向導,(1)第二步-單證申報數據錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數據后,點擊“設置標志”;(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅(未退稅)證明申請表;(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。
出口退稅的賬務處理怎么做?
1、出口時:\x0d\x0a借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6
8317)3415
85元\x0d\x0a 貸:主營業務收入(出口銷售)3415
85元;\x0d\x0a2、結轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)\x0d\x0a 貸:庫存商品XXX 進貨不含稅金額)\x0d\x0a3、申報退稅:\x0d\x0a借:應收賬款-應收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)\x0d\x0a 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)\x0d\x0a4、不可退稅部分轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)\x0d\x0a貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發票”欄下填開具的出口發票數量,第29行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415
85,第32行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415
85
出口退稅應退回稅額,應如何計提科目如何處理?
出口退稅應退回稅額,應如何計提科目如何處理?
(外貿企業)
借:應收補貼款--出口退稅
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
借:銀行存款
貸:應收補貼款--出口退稅
(生產性企業)
借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
出口退稅系統:輸錯了報關單應如何處理撤銷匯總申報、撤銷明細申報——修改,生成明細表、匯總表,還是那樣嗎?應該不會的,再仔細檢視一下
出口退稅賬務如何處理外貿企業一般出口退稅:(金額假設)
1.收購出口商品:借:存貨 100
借:應繳稅金--增值稅(進項稅額)17
貸:銀行存款 117
2.出口貨物,免稅:借:應收賬款-國外客戶(外匯x牌價) 200
貸:自營出口銷售收入 200
3.結轉成本:借:自營出口銷售成本 100
貸:存貨 100
4.收到出口退稅(稅率15%): 借:銀行存款 15
貸:應繳稅金--應收出口退稅 15
退稅手續復雜,等待時間長的企業有時候增加一步,將進項稅轉到“應收出口退稅”子科目中,以便統計應收未受的出口退稅總額。
出口退稅沖紅如何處理按照現行會計制度的規定,生產企業免抵退稅的會計核算主要涉及到"應交稅金--應交增值稅"和"應收補貼款--出口退稅"等科目。其會計處理如下:
(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:
借:主營業務成本
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:
借:應收補貼款--出口退稅
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:
借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:應收補貼款--出口退稅
(待續)
"免、抵、退"稅會計處理探討之二(對申報資料進行調整的會計處理)
龍部落格工作室 博約 2005/03/30
對于按會計制度規定允許扣除的運費、保險費和傭金,在實際結算時與原預估入帳金額有差額的,可以在結算月份進行調整。
對于企業已經申報的資料發現錯誤的,不能夠直接調整原申報資料,而應在以后月份通過紅藍字調整法進行調整。
對于出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致,產生差額的,須在下期進行帳務調整,相應的應同時調整增值稅納稅申報表。
由于以上原因需進行帳務調整的,其會計處理為:
(一)對本年度出口銷售收入的調整
(1)對于前期多報或少報出口,或用錯匯率,導致出口銷售收入錯誤的,在本期發現時,須在本期進行如下會計處理:
根據銷售收入調整額:
借:應收賬款(或銀行存款等科目)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)
貸:主營業務收入(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)
(2)對于按會計制度規定允許扣除的運費、保險費和傭金,與原預估入帳金額有差額的,須在本期進行如下會計處理:
根據銷售收入調整額:
借:其他應付款(或銀行存款等科目)(藍字或紅字)
貸:主營業務收入(藍字或紅字)
當上期的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報表差額)"不等于0時,須在本期進行如下會計處理:
根據免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報表差額):
借:應收賬款(或銀行存款等科目)(差額大于0時為藍字,小于0時為紅字)
貸:主營業務收入(差額大于0時為藍字,小于0時為紅字)
注意事項:
① 出現上述情況進行帳務調整的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行調整,調整的方法為在出口明細表中錄入一條調整記錄(正數或負數)。
② 對于已在"出口退稅申報系統"中調整過的銷售收入,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該調整資料,所以在帳務處理上可以不對該筆銷售收入乘以征退稅率之差單獨調整"主營業務成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中。
(二)對本年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調整
對于前期高報或低報征稅稅率、退稅率,在本期發現的,應在"出口退稅申報系統"中通過紅藍字調整法進行調整,根據申報系統匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"、"免抵退稅額"、"應退稅額"、"免抵稅額"等在月末一次性入賬,無須對調整資料進行單獨的會計處理。
(三)對上年度出口銷售收入的調整
(1)對于上年多報或少報出口,或用錯匯率,導致出口銷售收入錯誤的,在本期發現時,須在本期進行如下會計處理:
根據銷售收入調整額:
借:應收賬款(或銀行存款等科目)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)
貸:以前年度損益調整(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)
根據銷售收入調整額乘以征退稅率之差:
借:以前年度損益調整(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)
根據銷售收入調整額乘以退稅率:
借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(前期少報收入的為藍字,前期多報收
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