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01 外貿企業賬務處理案例(外貿企業出口退稅的賬務處理,相關的分錄有哪些?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-13 11:51:06【】1人已围观
简介外貿企業的會計賬務怎么做?貿易公司會計如何做賬1、貿易公司購進產品:借:庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款2、貿易公司發生收入:借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費——應交增值稅(
外貿企業的會計賬務怎么做?
貿易公司會計如何做賬
1、貿易公司購進產品:
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、貿易公司發生收入:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
3、結轉主營業務成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
貿易公司購進產品,然后發生收入并結轉主營業務成本,應當通過“庫存商品”科目以及“主營業務收入”科目、“主營業務成本”等科目核算。庫存商品指的是企業已完成全部生產過程并已驗收入庫,且用于銷售的各種商品。
商貿企業會計如何做賬務處理?
企業按行業分很多種,例如工業企業、施工企業、商貿企業等等,各個企業的會計處理也不盡相同,那么商貿企業會計如何做賬?
商貿企業會計賬務處理
購進貨物:
借:庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
銷售貨物:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
結轉銷售成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
當月發生的應交未交增值稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
當月交納當月增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
計提工資:
借:管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
貸:應付職工薪酬
實際發放:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款、庫存現金等
計提折舊:
借:管理費用(行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊)
銷售費用(銷售部門用固定資產折舊)
貸:累計折舊
月末結轉:
結轉各項收入、利得類科目:
借:主營業務收入
其他業務收入
公允價值變動損益
投資收益
營業外收入
資產處置損益
貸:本年利潤
結轉各項費用、損失類科目:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
資產減值損失
信用減值損失
營業外支出
主營業務收入怎么理解?
主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。
“主營業務收入”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。該賬戶應按照主營業務的種類設置明細賬,進行明細核算,并且期末無余額。
外貿企業出口收入怎么賬務處理
法律主觀:
1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸:銀行存款/應付賬款等。 2、出口貨物 借:銀行存款/應收賬款等 貸:主營業務收入 結轉成本 借:主營業務成本 貸:庫存商品。 3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下: 借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借:銀行存款 貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
法律客觀:《企業所得稅法》第53條,企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業,或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度。
外貿企業出口退稅的計算及賬務處理
一、退增值稅:\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿企業采購貨物,獲得增值稅進項發票:\x0d\x0a借:物資采購\x0d\x0a借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)\x0d\x0a貸:應付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售:\x0d\x0a借:應收賬款等\x0d\x0a貸:主營業務收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本\x0d\x0a貸:庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額\x0d\x0a借:主營業務成本\x0d\x0a貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:\x0d\x0a借:其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅:\x0d\x0a借:銀行存款\x0d\x0a貸:其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關出口后申請出口退稅\x0d\x0a借:其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸:主營業務成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費稅\x0d\x0a借:銀行存款\x0d\x0a貸:其他應收款——應收出口退稅
外貿企業賬務處理
先看報關單(出口退稅聯),是CIF、 CF、 FOB價,在用歐元*匯率折算出人民幣(銷售額)。
入財務帳,是以FOB 價來入。
做分錄:借:應收帳款---?
借:銷售費用---報關費等
借:財務費用---(看是損失還是收益來決定)
貸:主營業務收入—?
貸:預付帳款----?
借:主營業務成本---[銷售額*(17%-15%)]
貸:應交稅金-應交增值稅進項稅轉出---[銷售額*(17%-15%)]
最后看你單位申報表上是納稅還是有留底稅,來說是抵稅還是退稅。
不管是抵稅還是退稅,都在次月做分錄
抵稅時:借:應交稅金---應交增值稅-出口抵減內銷
貸:應交稅金---應交增值稅-出口退稅
退稅時:借:應收補貼款
貸:應交稅金---應交增值稅-出口退稅
收到退稅款時:借:銀行存款
貸:應收補貼款
應該就是這樣了,請參考
外貿企業出口退稅的賬務處理,相關的分錄有哪些?
會計職業道德和企業會計準則的要求,是我們作為財務人員必須要遵守的。對于每個企業來說,在日常運行的過程中,所有的資金往來都要及時進行賬務處理。不論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作,清晰詳細的會計分錄是我們作為會計日常必須要處理的。今天我們就來一起學習一下外貿企業出口退稅的賬務處理。
外貿企業出口退稅需要準備的工作
(一)對外貿易企業應當自貨物出口申報之日起90日內持有若干出口退稅文件,用于出口退稅申報。主要有:
1,出口貨物報關單(出口退稅);
2、出口商品專用發票;
3、購進進行貨物可以取得的增值稅專用電子發票(抵扣聯,并應自開票之日起30日內辦理相關認證管理手續)或分批單;
4、外匯核銷單(出口退稅聯);
5,主管稅務機關要求提供的其他資料。
(二)外貿發展企業管理應在貨物報關出口后,及時研究取得中國出口貨物報關單,并登錄電子口岸,查詢比對出口市場信息與紙質報關單是否具有一致。如果一致,電子信息應在每個工作日上午8:00至下午16:00提交國稅局。
(三)根據主管稅務機關,使用指定的外貿企業出口退稅軟件出口退稅條目信息,生成出口退稅的數據被傳輸到軟盤。
(四)整理、裝訂出口企業退稅報表、單證成冊,在規定的申報工作時間內進行辦理中國出口退稅政策正式申報。如果報告數據是準確的,無錯誤的文件,報告一致,批準,進入審批程序,;如果有必要調整,正確的數據或文件和報告,就應該按照稅務機關的要求進行處理。
(五)對于我們已經進行審批完畢的出口企業貨物,主管稅務管理機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務處理,從而申報完成。
外貿企業出口退稅的詳細賬務處理
(一)退增值稅:
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1,外貿企業采購商品,增值稅進項發票:
借:物資采購
借:應交企業稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)
貸:應付賬款等
2、銷售時:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
3、結轉成本時:
借:主營業務成本
貸:庫存商品不退還進項稅額
4.轉移費用=原可抵扣進項稅額
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅專用)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
(二)退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關出口后申請出口退稅
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:主營業務成本
2、收到退還的消費稅
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