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01 外貿企業申報增值稅是免稅申報嗎(外貿企業出口貨物享受退稅和免稅時,增值稅銷售額如何申報?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-18 11:49:04【】1人已围观
简介出口免稅什么意思?一般納稅人,出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?出口貨物退(免)稅指在國際貿易業務中,對本國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅。出口貨物
出口免稅什么意思?
一般納稅人,出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?
出口貨物退(免)稅指在國際貿易業務中,對本國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅。
出口貨物退(免)增值稅的計算方法:有五種分別為
1 免、退稅:對本環節增值部分免稅,進項稅額退稅應退稅額= 出口貨物數量×加權平均單價×退稅率(適用外貿企業)
對于出口環節免征出口增值稅,并按照一定退稅率返還企業對應出口貨物的進項稅
2.先征后退(適用于沒有進出口經營權而委外貿企業代理出口的生產企業)
先對出口貨物征收一定稅率的出口增值稅,然后按照一定的比例退還這部分的銷項稅(該比例并非出口退稅率)
3.免抵退(有進出口經營權的生產企業和外商投資企業)
出口環節免征增值稅,并允許抵扣進項稅,同時按照一定的退稅率返還企業部分進項稅。實行免、抵、退稅辦法的“免”稅,是指對生產企業出口的自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅:“抵”稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵項內銷貨物的應納稅額:“退”稅,是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。
4.免抵稅(適用國家列明的鋼鐵生產企業)
出口環節免征增值稅,并允許抵扣進項稅,但不享受出口退稅
5.免稅(來料加工等貿易形式等,小規模納稅人出口貨物等)
出口環節免稅,不允許抵扣,也不享受出口退稅
另外,隨著目前國家出口退稅政策的調整,為減少貿易糾紛和摩擦,國家逐步取消了對部分商品的出口退稅,從而出現了該部分貨物需要視同內銷繳稅的情況,由此出現了一種新的出口退(免)稅形式,即征抵稅,征收出口環節增值稅,同時允許抵扣進項稅;除此以外,享受出口退稅的企業由于未能在法定期限內完成出口退稅的申報工作,無法享受出口退稅,也會出現征抵稅的情況。此時增值稅就完全與內貿中的增值稅征收管理無任何區別了。
以上是出口環節中,增值稅管理的主要形式(消費稅參照對應的增值稅政策執行),從上面可以看出,享受何種稅收優惠政策是視企業性質和商品貿易方式而定,對mxl_celia的部分觀點我不敢茍同,比如“出口退稅的一個原則是先征后退,退稅以已征稅為前提或免抵退”就誤解了出口退稅的概念,先征后退并不是出口退稅的一個原則,此處的“征”指的是征出口環節增值稅,而非進項稅,實施上不存在“先征”也可享受“退”,外貿企業就是如此。當然,這也只是我個人的觀點,僅限于學術性探討,如我有何不妥之處,也還請賜教。
另外,出口退(免)增值稅,除與企業性質有關外,還與貨物的范圍有關,分為一般退(免)稅的貨物,特準退(免)稅貨物,特準不予退稅的免稅出口貨物,特準不予退(免)稅的出口貨物等四大類具體可參照:出口貨物退(免)稅的貨物范圍(szwl/wuliu34/wl2557)
最后回到lz提出的出口退稅與出口免稅存在哪些不同這個問題上來 ,出口退稅與出口免稅最大的不同是:1、他們針對的對象不同,出口退稅針對進項稅,出口免稅針對銷項稅;2、在享受政策的企業范圍、貨物范圍上,不同的企業、不同的貨物將享用不用的出口退稅或出口免稅政策,或同時享用兩種政策。當然mxl_celia提到的觀點也不無道理,出口退稅與出口免稅都是國家給與出口企業的一......>>
出口免稅是什么意思
就是免去出口時的增值稅銷項稅
出口貨物,零稅率跟免稅有什么區別?
有區別。打個比喻,父母給孩子壓歲錢然后再要回來,父母不給壓歲錢。
免稅是指屬于征稅的范圍內,國家應該征稅而與以豁免,可能部分免也可能全免
而零稅率是指稅率為零,其他規定同稅率不為零的情況,
應該主要在增值稅中會混淆兩者,舉個例子看能否區分
假設有家公司為增值稅一般納稅人生產甲產品,甲的原材料為A,假設本月該公司銷售一批甲產品,為生產這批甲產品耗用的A材料購入時增值稅進項稅為10萬,主要來看進項稅的處理的不同
1、如果甲產品為國家規定的免稅產品,那么本月銷售甲產品時就不需要考慮增值稅的問題,同時10萬的進項也不允許抵扣,即如果免稅除了不要繳納稅款或少繳外,本來要享受的一些特權也不能享受到
2、如果甲產品為增值稅零稅率,那么銷售該批甲產品不但應繳納的增值稅為零,而且進項稅10萬仍然可以抵扣,即除了適用的稅率為零外其他權利義務與其他非零稅率無差別
可以看到如果單看增值稅,零稅率比免稅更讓企業受惠
關于出口退稅和出口免稅
出口免、抵、退中的退稅是退進項稅(國內采購的進項稅和進口繳納的海關增值稅),不是退還出口貨物交納的增值稅,參于出出口免、抵、退稅的出口貨物出口都是免稅的,若出口貨物需要交增值稅,則此批貨物是不參于出口退稅,財務在帳務上要做內銷處理。準確的說出口退稅是退還增值納稅申報表上的期末留抵稅額,若你當期沒有期末留抵稅額,就算當期有免抵退稅額,也是沒有稅可以退的。
免稅一般適用于來料加工企業,料件進出口都是免稅的。
一下子也說不了很清楚,自己看一下相關書就好。
出口免稅并退稅和出口免稅不退稅之間的區別 ?
簡單來說就是免稅就是免銷項稅,退稅就是退進項稅。
我來打個比方,以商貿企業為例,比較簡單
一家商貿企業是一般納稅人,具有出口經營權,其采購商品支付價款117萬元,其中100萬元為不含稅價格,17萬元為增值稅。那么在將該商品出口時,那么采購時支付的17萬進項增值稅可以退回給你,銷售商品同時,不需繳納銷項稅(即免稅并退稅)
一家商貿企業為小規模納稅人,具有出口經營權,其采購商品支付價款117萬元,其中100萬為不含稅價,17萬元為增值稅,但是該商貿企業為小規模納稅人,所以該17萬的進項不能抵扣,因此在出口時也不能退稅,但是出口商品時,還是不需繳納銷項稅(即免稅)
請問出口退稅到底是什么意思?
首先明確退稅是只退您出口貨物在國內負擔了的增值稅,簡單說,你買貨物帶發票,就負擔了17%的增值稅,這個票上一看就知道,您產品退稅率是15%,說明您只負擔2%的稅;
其次看您是外貿企業還是生產型企業,外貿企業退的是你購貨物進項稅額的15%,生產型用免抵退方法算,大概就是出口貨物的人民幣價格乘以退稅率,所以你的定價越高,利潤越大,但是退的稅前提還是你負擔過的增值稅,更具體的可以加67080130。我可以詳細給您講
最后開給國外的發票你的去國稅局申請,不然沒有發票是退不了稅的,退稅手續很麻煩,要全部做好,遺漏任何一點都不給退,吃進去的不容易吐出來這個是真理
出口退稅是什么意思
總而言之,退稅是為了我國生產的商品,在國外有錠大的競爭力,才能降低,國內生產的成本,從而讓我國出品的商品,在國外賣的價格低一點,在市場上才有更強大的競爭力.
產品出口退稅是什么意思
產品出口退稅的意思是:受國家鼓勵出口的產品,在產品出口后,享受國家給予的出口退稅政策,即按照不同產品的退稅率,國稅局將根據出口人的申報,以及出口的相關記錄和單據,將全部或部分增值稅退給出口人。
貿易型企業出口免稅是什么意思,是不需要交納增值稅了嗎。還是說要根據商品來說
國家規定不允許經營和限制出口的貨物是不享受出口退免稅政策的,例如血液制品,人體組織器官,瀕危野生動植物, *** , *** 品,有毒化學物品等。不過大多數貨物還是可以享受出口退免稅政策的。
外貿出口企業簡單說就是免銷項,退進項,就是你的銷項稅額免征,購進貨物的進項稅額可以辦理退稅,當然你必須按照規定程序辦理退免稅手續。
出口退稅是什么意思
出口貨物退(免)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分
就是對出口產品征收的稅款退回一部分或鼎部,一般適用于國家鼓勵得出口產品,比如我國的紡織、電子、農副產品退稅比例較大。而像能源類則退稅較少或不退。
它與增值稅是不一樣的
外貿企業出口貨物享受退稅和免稅時,增值稅銷售額如何申報?
根據國稅函1997 441號,外貿企業出口實行免退辦法退稅,屬于免稅的種方式,因此不論是享受退稅還是免稅的出口收入都是免稅
免稅收入填列在附表一第18欄和主表第8、9欄,同時需要填寫增值稅減免明細表
生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表
生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表
內銷銷售額填寫在應稅銷售額里面
外銷填寫在出口免稅銷售額里面
進項填寫在一起。
外銷有不予免抵退稅額的,填寫在進項轉出欄內。
上期有退稅申請額的,要填寫在免抵退稅已退稅額欄內。
外貿企業,當期既有外銷又有內銷,如何填寫增值稅納稅申報表及附表, 西安外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表內銷和外銷填寫的項目不一樣的 分開填寫就可以。我原來單位就是這樣。
青島外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表出口銷售額填在《增值稅納稅申報表》第七行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄;
出口退稅額填在《增值稅納稅申報表》第十五行“免抵退貨物應退稅額”欄;
進項轉出(不應該抵扣的)和進項轉出(征退稅之差)填在《增值稅納稅申報表》第十四行“進項稅額轉出“欄。
進項稅額轉出的明細在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填報:
進項轉出(征退稅之差)填在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第十八行“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄;
其他不允許抵扣的項目根據情況的不同分別填在14行“免稅貨物用”、15行“非應稅項目用”、16行“非正常損失”、17行“按簡易征收辦法征稅貨物用”、19行“納稅檢查調減進項稅額”、20行“未經認證已抵扣的進項稅額”。
有關外貿企業增值稅納稅申報表進項稅填寫的問題在主表12欄進項稅額中,填寫的是要抵扣的進項稅。不管是否出口,先填寫進項抵扣,辦退稅后進項轉出。
免征增值稅的企業如何填報納稅申報表?參照上述規定,《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算。由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入是一致的。
IC卡里增值稅納稅申報表1-4的填寫有順序嗎
如果是一般人的話,填表順序:表四、表三、表二、表一,最后是主表,主表中的數據是從附表中取得的。負債表和損益表是沒有順序的。如果是小規模的話,也要先填寫附表再填主表。
既有營業稅又有增值稅納稅申報表怎么填?是的
城建稅和教育費附加是根據三稅合計計算的
三稅指增值稅,營業稅,消費稅
填寫增值稅納稅申很赞哦!(519)
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