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01 外貿企業既有內銷又有出口如何抵扣增值稅(生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-29 04:20:33【】0人已围观
简介外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,注意采購開過來的增值稅轉用發票必須保證內銷的和外銷的分開,不然會嚴重影響本人的出口退稅。至于帳務處理和書上是一樣的。外貿企業
外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,
外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,
注意采購開過來的增值稅轉用發票必須保證內銷的和外銷的分開,不然會嚴重影響本人的出口退稅。至于帳務處理和書上是一樣的。
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下:
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理,應填制《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、征收分局一份);企業自行發現出口轉內銷,應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);
2、企業還應按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計算填稅申報表的應稅貨物銷售額,在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發票“欄藍字列,同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當日的匯率計算。
3、企業按以上規定進行調整后,在辦理納稅申報時,提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件,并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業公章,同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局,主管征收經確認蓋章后自留份,退回兩份給企業,企業自留一份,另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;
4、對企業視同內銷征稅的出口貨物,其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅,將已退稅款返納后,該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業,企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業、退稅部門各一份)
經退稅部門加具意見后,作為抵扣依據,并將表中所列專用發票影印加具“此件與原件符”意見后,加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時,企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
出口轉內銷賬務處理你取得的進項稅要抵扣,一般規定是把你的出口關單和相應的發票到片管那里讓做一個抵扣備案,而有些地方國稅麻煩就不要你備案,這個視各地的稅務部門的辦事流程了
你的進項可以抵,同時你的出口收入為含稅價,換成不含稅價,做收入,那個稅就是你的銷售項稅
銷售項-你的抵扣進項交增值稅,就是這樣做。
出口視同內銷賬務處理(1)采購出口商品時
借:商品采購—出口商品
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(2)商品驗收入庫時
借:庫存商品—出口商品
貸:商品采購—出口商品
(3)貨物報關出口,以FOB價格確認外銷收入
借:應收賬款—應收
外匯
賬款-客戶
貸:主營業務收入-出口收入
(4)結轉出口商品成本
借:主營業務成本-出口商品
貸:庫存商品—出口商品
(5)出口未申報退(免)稅,按內銷征稅時
借:主營業務收入-出口收入
貸:主營業務收入-內銷收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
外貿企業出口轉內銷,一個本年,一個跨年的賬務怎么處理(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅
沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入時,借記“主營業務收入——出口收入”科目,貸記“主營業務收入——內銷收入”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記“主營業務成本”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目。
注意事項:1.對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在賬務上沖減出口銷售收入的同時,應在“出口退稅申報系統”中進行負數申報,沖減出口銷售收入。2.對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統”中進行負數申報的,由于申報系統在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物,所以在賬務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業務成本”,而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結轉至“主營業務成本”中。
(二)上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記“以前年度損益調整”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出,借記“以前年度損益調整(紅字)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(紅字)”科目。
注意事項:1.對于上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅的出口貨物,在賬務上不進行收入的調整,在“出口退稅申報系統”中也不進行調整。2.在填報《增值稅納稅申報表》(附表二)時,不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起,應分別體現。3.在錄入“出口退稅申報系統”(增值稅申報表專案)中的“不得抵扣稅額”時,只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”,不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”。
外貿出口0稅率賬務處理外貿企業0退稅率應該視同內銷計提增值稅,如出口收入為10000元,分錄如下:
借:應收賬款或其他 10000
貸:營業收入 8547.01
應稅稅費-應交增值稅-銷項稅額 1452.99
之前做賬的按9%的做了相同的賬務處理的話,把屬于0稅率的金額算出來,紅色沖回,再按0稅率收入金額計提銷項稅額就可以了。
外貿企業的免抵退的概念及賬務處理?
外貿企業不實行免抵退辦法,而是免退辦法,上個培訓班吧,沒兩天給你講不清楚。
外貿企業出口視同內銷如何抵扣?如果發生出口轉視同內銷處理的話,進項稅不能隨意抵扣,要去國稅出口退稅所辦理申請,批準后才可以抵扣。
外貿企業出口及退稅的帳務處理如何做?1.收到水單并且該批貨物全部結匯的情況下確認收入
2.按照水單上的美圓買入價(就你說的2006.2.15當日的匯率8.2)扣除銀行手續費之后的價格
3.我只說出口退稅那一步吧
借:應收出口退稅
貸:應叫稅金-應收出口退稅
跨年的出口轉內銷賬務處理金額要是不大就沖減5月份的銷售收入,要是金額很大就計入以前年度損益調整 ;直接沖減今年的收入
外貿企業出口轉內銷問題內銷你要交稅的呀。 增值稅發票可以抵扣的。
生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表
生產型企業 有內銷 有外銷,如何填寫增值稅納稅申報表
內銷銷售額填寫在應稅銷售額里面
外銷填寫在出口免稅銷售額里面
進項填寫在一起。
外銷有不予免抵退稅額的,填寫在進項轉出欄內。
上期有退稅申請額的,要填寫在免抵退稅已退稅額欄內。
外貿企業,當期既有外銷又有內銷,如何填寫增值稅納稅申報表及附表, 西安外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表內銷和外銷填寫的項目不一樣的 分開填寫就可以。我原來單位就是這樣。
青島外貿企業如何填寫增值稅納稅申報表及其附表出口銷售額填在《增值稅納稅申報表》第七行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄;
出口退稅額填在《增值稅納稅申報表》第十五行“免抵退貨物應退稅額”欄;
進項轉出(不應該抵扣的)和進項轉出(征退稅之差)填在《增值稅納稅申報表》第十四行“進項稅額轉出“欄。
進項稅額轉出的明細在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填報:
進項轉出(征退稅之差)填在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第十八行“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄;
其他不允許抵扣的項目根據情況的不同分別填在14行“免稅貨物用”、15行“非應稅項目用”、16行“非正常損失”、17行“按簡易征收辦法征稅貨物用”、19行“納稅檢查調減進項稅額”、20行“未經認證已抵扣的進項稅額”。
有關外貿企業增值稅納稅申報表進項稅填寫的問題在主表12欄進項稅額中,填寫的是要抵扣的進項稅。不管是否出口,先填寫進項抵扣,辦退稅后進項轉出。
免征增值稅的企業如何填報納稅申報表?參照上述規定,《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算。由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入是一致的。
IC卡里增值稅納稅申報表1-4的填寫有順序嗎
如果是一般人的話,填表順序:表四、表三、表二、表一,最后是主表,主表中的數據是從附表中取得的。負債表和損益表是沒有順序的。如果是小規模的話,也要先填寫附表再填主表。
既有營業稅又有增值稅納稅申報表怎么填?是的
城建稅和教育費附加是根據三稅合計計算的
三稅指增值稅,營業稅,消費稅
填寫增值稅納稅申報表的總結 心得體會一、正確理解名詞解釋,嚴格劃分業務類型
1、增值稅納稅申報所稱“應稅貨物”,是指增值稅的應稅貨物。
2、增值稅納稅申報所稱“應稅勞務”,是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。
3、增值稅納稅申報所稱“應稅服務”,是指營業稅改征增值稅的應稅服務。
4、增值稅納稅申報所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”,均指按“應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
5、增值稅納稅申報所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”,均指按“應納稅額=銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
6、增值稅納稅申報所稱“應稅服務扣除項目”,是指納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。
7、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發票”,包括以下3種:
(1)增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發票”;
(2)貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的“貨物運輸業增值稅專用發票”;
(3)機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發票”。
二、認真做好基礎性工作,避免申報不成功
1、稅種登記的初始核對:
根據現行增值稅政策,“應稅貨物”、“應稅勞務”的稅種登記為“增值稅”,“應稅服務”的稅種登記為“營改增增值稅”。如果稅種登記不完整或者錯誤,將無法進行正確申報。特別提醒:企業如果發生臨時性非主要業務稅種的業務活動、又無法正常開具相應發票或者進行納稅申報的,需與主管辦稅服務廳進行聯系,核實稅種登記情況,是否存
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