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01 外貿企業有內銷抵扣怎么抵(外貿企業出口后轉內銷處理,進項稅如何抵扣)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-15 11:30:36【】6人已围观
简介外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,注意采購開過來的增值稅轉用發票必須保證內銷的和外銷的分開,不然會嚴重影響本人的出口退稅。至于帳務處理和書上是一樣的。外貿企業
外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,
外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,
注意采購開過來的增值稅轉用發票必須保證內銷的和外銷的分開,不然會嚴重影響本人的出口退稅。至于帳務處理和書上是一樣的。
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下:
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理,應填制《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、征收分局一份);企業自行發現出口轉內銷,應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);
2、企業還應按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計算填稅申報表的應稅貨物銷售額,在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發票“欄藍字列,同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當日的匯率計算。
3、企業按以上規定進行調整后,在辦理納稅申報時,提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件,并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業公章,同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局,主管征收經確認蓋章后自留份,退回兩份給企業,企業自留一份,另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;
4、對企業視同內銷征稅的出口貨物,其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅,將已退稅款返納后,該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業,企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業、退稅部門各一份)
經退稅部門加具意見后,作為抵扣依據,并將表中所列專用發票影印加具“此件與原件符”意見后,加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時,企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
出口轉內銷賬務處理你取得的進項稅要抵扣,一般規定是把你的出口關單和相應的發票到片管那里讓做一個抵扣備案,而有些地方國稅麻煩就不要你備案,這個視各地的稅務部門的辦事流程了
你的進項可以抵,同時你的出口收入為含稅價,換成不含稅價,做收入,那個稅就是你的銷售項稅
銷售項-你的抵扣進項交增值稅,就是這樣做。
出口視同內銷賬務處理(1)采購出口商品時
借:商品采購—出口商品
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(2)商品驗收入庫時
借:庫存商品—出口商品
貸:商品采購—出口商品
(3)貨物報關出口,以FOB價格確認外銷收入
借:應收賬款—應收
外匯
賬款-客戶
貸:主營業務收入-出口收入
(4)結轉出口商品成本
借:主營業務成本-出口商品
貸:庫存商品—出口商品
(5)出口未申報退(免)稅,按內銷征稅時
借:主營業務收入-出口收入
貸:主營業務收入-內銷收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
外貿企業出口轉內銷,一個本年,一個跨年的賬務怎么處理(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅
沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入時,借記“主營業務收入——出口收入”科目,貸記“主營業務收入——內銷收入”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記“主營業務成本”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目。
注意事項:1.對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在賬務上沖減出口銷售收入的同時,應在“出口退稅申報系統”中進行負數申報,沖減出口銷售收入。2.對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統”中進行負數申報的,由于申報系統在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物,所以在賬務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業務成本”,而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結轉至“主營業務成本”中。
(二)上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記“以前年度損益調整”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出,借記“以前年度損益調整(紅字)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(紅字)”科目。
注意事項:1.對于上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅的出口貨物,在賬務上不進行收入的調整,在“出口退稅申報系統”中也不進行調整。2.在填報《增值稅納稅申報表》(附表二)時,不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起,應分別體現。3.在錄入“出口退稅申報系統”(增值稅申報表專案)中的“不得抵扣稅額”時,只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”,不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”。
外貿出口0稅率賬務處理外貿企業0退稅率應該視同內銷計提增值稅,如出口收入為10000元,分錄如下:
借:應收賬款或其他 10000
貸:營業收入 8547.01
應稅稅費-應交增值稅-銷項稅額 1452.99
之前做賬的按9%的做了相同的賬務處理的話,把屬于0稅率的金額算出來,紅色沖回,再按0稅率收入金額計提銷項稅額就可以了。
外貿企業的免抵退的概念及賬務處理?
外貿企業不實行免抵退辦法,而是免退辦法,上個培訓班吧,沒兩天給你講不清楚。
外貿企業出口視同內銷如何抵扣?如果發生出口轉視同內銷處理的話,進項稅不能隨意抵扣,要去國稅出口退稅所辦理申請,批準后才可以抵扣。
外貿企業出口及退稅的帳務處理如何做?1.收到水單并且該批貨物全部結匯的情況下確認收入
2.按照水單上的美圓買入價(就你說的2006.2.15當日的匯率8.2)扣除銀行手續費之后的價格
3.我只說出口退稅那一步吧
借:應收出口退稅
貸:應叫稅金-應收出口退稅
跨年的出口轉內銷賬務處理金額要是不大就沖減5月份的銷售收入,要是金額很大就計入以前年度損益調整 ;直接沖減今年的收入
外貿企業出口轉內銷問題內銷你要交稅的呀。 增值稅發票可以抵扣的。
生產型出口企業,有外銷有內銷,外銷的進項稅額是部分退,還是可以抵內銷的銷項稅。謝謝
生產型出口企業實行免、抵、退
免,外銷銷項稅
抵,當期應納稅額=當期內銷銷項稅-(全部進項稅-當期免抵退不得免征抵扣的稅額)-上期留抵稅額
當期免抵退不得免征抵扣的稅額=(外銷人民幣折合數-免稅購進原材料的價格)*征退稅率之差
退,免抵退稅限額==(外銷人民幣折合數-免稅購進原材料的價格)*退稅率
當期應納稅額和免抵退稅限額誰小退誰
外貿企業出口后轉內銷處理,進項稅如何抵扣
問:外貿企業出口后轉內銷處理,進項稅如何抵扣?《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定:(六)出口貨物轉內銷證明外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的,外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明
申請開具出口貨物轉內銷證明時,應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》(見附件39),提供正式申報電子數據及下列資料:1
增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件;2
內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件;3
主管稅務機關要求報送的其他資料
外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用
外貿公司只有出口業務,沒有內銷業務,取得固定資產增值稅發票,可以抵扣嗎.如果可以抵扣是計入留抵嗎?
《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條所規定的“固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。對于一般納稅人的不動產以及用于不動產在建工程的購進貨物,是不準予抵扣進項稅額的。
不能抵扣的直接進入成本,能抵扣的用應交稅費核算。
外貿企業出口視同內銷貨物征稅時的進項稅額如何抵扣?
根據《國家稅務總局關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:“一、外貿企業購進貨物后,無論內銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票,不予抵扣或退稅。
……
五、外貿企業取得《證明》后,應將《證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄‘稅額’中,并在取得《證明》的下一個征收期申報納稅時,向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的,不予抵扣。
六、主管征稅的稅務機關接到外貿企業的納稅申報后,應將外貿企業的納稅申報表與主管退稅的稅務機關轉來的《證明》進行人工比對,申報表數據小于或等于《證明》所列稅額的,予以抵扣;否則不予抵扣。”
外貿出口征退稅之差的一部分進項稅能用于內銷銷項稅的抵扣嗎?
不可以,外貿企業出口適用的稅收政策是“免、退”,即出口環節免稅,同時按出口退稅率退還購進時出口貨物內含的稅金
而有出口經營權的工業企業適用的是“免、抵、退”,出口貨物所含進項稅才可抵頂內銷貨物的進項稅
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