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01 外貿企業可以免抵退稅嗎(采用簡易征稅的出口企業出口的貨物可以享受退稅嗎?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-01 02:01:40【】4人已围观
简介外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅,退稅率是多少外貿企業出口退稅計算方法是免退稅,因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率,需要分情況確定,退稅方式主
外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅,退稅率是多少
外貿企業出口退稅計算方法是免退稅,因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率,需要分情況確定,退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
外貿企業出口退稅計算方法是免退稅,因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率,需要分情況確定,退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
一、外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅
外貿企業出口退稅計算方法是免退稅,我國對出口貨物實行增值稅退(免)稅辦法。根據出口企業的不同,生產型企業適用增值稅“免抵退稅”政策,外貿企業適用增值稅免退稅政策。
二、外貿企業出口退稅率是多少
外貿企業出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費稅應退稅貨物完全實行零稅率,即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式,特殊商品存在同時采用兩種方式計征、兩種方式計算退稅的情況。
一般情況下是10個工作日特殊情況可能會延長至一個月。線上使用個人所得稅app進行退稅的,如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報,此時如果申報記錄提示是稅務審核中則表示需要等待稅務審核,稅務審核通過后,等待退款即可。
提示,報稅對于每個企業來說可以說是強制性的,并且還要及時申報,不然會產生罰款甚至更嚴重的后果。
三、外貿企業出口退稅流程
外貿企業出口退稅流程如下:
1.外貿企業需先自行申請出口退稅業務,選擇“兔退稅”項目,待審批完成后,下載出口退稅申報軟件,用于出口退稅申請的電子信息錄入;
2.外貿企業采購的貨物用于出口時,對于采購的貨物,做以下賬務處理:借方是存貨,應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣),貸方是應付賬款;
3.外貿企業需要取得有效的增值稅專用采購發票,才能對采購發票上的進項稅額申請退稅;
4.外貿企業進行貨物出口,由于申請了免退稅業務,因此免征銷項稅。在出口報關成功之后,做以下賬務處理:借方是應收賬款;貸方是主營業務收入;結轉出口貨物的成本:借方是:主營業務成本,貸方是存貨;
5.企業根據報關單、采購發票等信息,按照出口退稅申請步驟申請退稅,申請審批根據之后,做以下賬務處理:借方是應收賬款_出口退稅(進項稅額中經審批可以退稅的部分)、主營業務成本(進項稅額中不可退稅的部分)貸方是應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)。
生產企業出口的貨物由于留抵稅額太小不想退稅了?可以直接免稅嗎?
如果出口企業放棄退稅的,根據國稅公告2013年12號及65號文的規定企業需要向稅局報送《出口貨物勞務放棄退(免)稅聲明》來辦理放棄退稅的備案手續,根據65號公告企業一旦放棄退稅,其所有的業務自備案次日起36個月內全部改為免稅
因此,如果出口企業不想退稅想免稅的一定不要向主管稅局辦理放棄退稅備案手續
可以從退稅政策中找可以免稅的操作方法:(1)財稅2012 39號第六條第(一)款第3項:出口企業或其他單位未按規定申報或未補齊增值稅退(免)稅憑證的出口貨物勞務實行采用免稅政策:❶未在國家稅務總局規定的期限內申報增值稅退(免)稅的出口貨物勞務
❷未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的出口貨物勞務
❸已申報增值稅退(免)稅,卻未在國家稅務總局規定的期限內向稅務機關補齊增值稅退(免)稅憑證的出口貨物勞務
(2)國稅公告2013 12號:出口企業或其他單位未按規定進行單證備案(因出口貨物的成交方式特性,企業沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物,不得申報退(免)稅,適用免稅政策
(3)國稅公告2013 30號出口企業申報退(免)稅的出口貨物,須在退(免)稅申報期截止之日內收匯(跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣,下同),并按本公告的規定提供收匯資料;未在退(免)稅申報期截止之日內收匯的出口貨物,除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物外,適用增值稅免稅政策
(4)財稅2012 39號:外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物
(5)國稅公告2013 12號:2013年5月1日以后報關出口的貨物(以出口貨物報關單上的出口日期為準),除下款規定以外,出口企業或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位,及出口企業申報的計量單位,至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符,且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱必須相符,否則不得申報出口退(免)稅
根據以上免稅政策,出口企業有時候不想對某幾票出口業務退稅時,可以根據上述的免稅政策自行對某幾票業務進行免稅:❶故意在退稅截止期限前單證不齊,如報關單、代理出口貨物證明等❷故意不收匯,可通過離岸公司收取貨款,不進出口企業賬戶;❸對外貿企業而言,可以故意取得普票,或開具發票時單位與報關單不一致、品名多寫或少寫或寫錯個字(前提必須還是同一商品);免稅的處理:根據國稅公告2013年12號、65號的規定,企業辦理免稅的,可自行將出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料,應按出口日期裝訂成冊,如果是生產企業則需要對增值稅申報表做相應的調整,把銷售額從免抵退欄調整到免稅欄;外貿企業無需調整
采用簡易征稅的出口企業出口的貨物可以享受退稅嗎?
可以的。《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第三條第(二)項第1點規定,外貿企業購進按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規模納稅人購進的出口貨物,其退稅率分別為簡易辦法實際執行的征收率、小規模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發票的,退稅率按照增值稅專用發票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。
因此,外貿企業購進按簡易征收征稅的出口貨物如取得增值稅專用發票,可以能否辦理退稅。
拓展資料:
退稅是指因某種原因,稅務機關將已征稅款按規定程序,退給原納稅人。主要包括:由于工作差錯而發生的多征; 政策性退稅。因稅收政策變動;由于其他原因的退稅。退稅程序: 納稅人向稅務機關提出退稅申請,稅務機關審批后,根據不同情況予以辦理。
出口產品退(免)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口創匯。
1985年3月,國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》,規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起,隨著國家稅制的改革,中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法,建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退(免)稅制度。
為什么外貿企業不是免抵退稅,而是免退稅?
因為免退稅是針對外貿企業來說的,免是指免銷項稅,退是指按退稅率退進項稅。免抵退稅是針對生產型企業來說的。
外貿出口免退稅的最初方式只有外貿公司出口免退稅,目前由于很多生產型企業也獲得了出口資質,所以就出現了對于生產型企業出口自產產品的退稅政策,也就是免抵退。因為生產型企業的退稅憑證是商業發票,而外貿公司的退稅憑據是工廠出具的增值稅發票,所以就出現了外貿企業是免退稅,生產型企業是免抵退稅。
免抵退和免退的區別?為什么外貿企業不能實行免抵退稅辦法
因為外貿企業收購貨物直接出口,并沒有經過生產過程,所以不適用免抵退的政策,而是適用免稅并退稅的政策。
生產企業采購原材料等生產貨物然后出口,實現免抵退的政策。
實行免、抵、退稅辦法的“免”稅,是指對生產企業出口的自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅;“抵”稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;“退”稅,是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。
您理解下。
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