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01 外貿會計賬務處理實務(外貿會計的業務流程,包括電子口岸,出口退稅,甚至前期報價,核算,等等。以實務為主,望有經驗前輩解惑)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-19 09:18:11【】0人已围观
简介外貿企業會計實務如何做賬?外貿企業注意開增值稅發P,及關于增值稅發P的問題要弄精通,另外外貿基本都存在收入滯后,成本在前的問題,注意進口關稅的成本結轉問題,然后是每個月的增值稅納稅申報表的填寫,注意留
外貿企業會計實務如何做賬?
外貿企業注意開增值稅發P,及關于增值稅發P的問題要弄精通,另外外貿基本都存在收入滯后,成本在前的問題,注意進口關稅的成本結轉問題,然后是每個月的增值稅納稅申報表的填寫,注意留抵稅額和未開票收入的沖減
然后是運輸發票抵扣計算的問題
大致上這是幾個關鍵點
收入與成本配比,和貿易部門保持溝通,多了解
同時要注意印花稅,按合同0
03%繳納,進口和出口都是需要繳納的
超市里的會計怎么做帳
主營業務核算
1、商品購進時,由采購人員根據購貨發票填制商品驗收單(入庫單),商品驗收單(入庫單)要有超市負責人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字,進貨單金額應與微機錄入單進金額一致,出納根據手續完備的原始單據予以付款并填制記賬憑證,會計分錄:
借:庫存商品(驗收單售價合計)
貸:現金(銀行存款、應付賬款)
商品進銷差價(驗收單進銷差價合計)
2、商品銷售時,根據每日電腦提供的銷售統計表及收銀員收款統計表同收銀員實際交款單核對,會計分錄:
借:現金(銀行存款、應收賬款)
貸:主營業務收入(按電腦提供的銷售統計表)
對電腦提供的收銀員收款統計表同收銀員實際交款單有差額的,長短款部分應掛其他應(收)付款借項或貸項。
3、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價,差價計算單要有計算人及復核人簽字。
進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發生額X100%
上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發生額
本期進銷差價=本期主營業務收入*進銷差價率
根據進銷差價計算單作會計分錄:
借:庫存商品進銷差價
貸:主營業務成本
4、月末主管會計計算稅金根據稅金計算單(小規模納稅人)
小規模增值稅=本期主營業務收入*稅率
會計分錄:
借:主營業務收入
貸:應交稅金—應交增值稅
其他稅金計算及會計分錄:
城市維護建設稅=本期增值稅*稅率
教育費附加=本期增值稅*稅率
地方教育費=本期增值稅*稅率
借:稅金及附加——城市維護建設稅
稅金及附加——教育費附加
稅金及附加——地方教育費
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費
5、月末按售價結轉銷售成本
借:主營業務成本(本期銷售金額)
貸:庫存商品(本期銷售金額)
6、月末結轉銷售收入
借:主營業務收入(按扣稅后的主營業務收入)
貸:本年利潤
7、月末結轉成本及稅金
借:本年利潤
貸:主營業務成本(按扣完差價后的主營業務成本)
稅金及附加(城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費)
擴展資料:其他業務核算
1、對于房產出租收入、其他收入,根據簽定的協議按權責發生制按月入帳
借:現金(銀行存款、預收帳款)
貸:其他業務收入(預收帳款)——房產出租收入
其他業務收入——出售包裝物收入
其他業務收入——入場費收入
2、稅金計算及會計分錄:
增值稅=其他業務收入*稅率
房產稅=其他業務收入*稅率
3、會計分錄
借:稅金及附加——城市維護建設稅
稅金及附加——教育費附加
稅金及附加——地方教育費
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費
三、月末結轉利潤
借:其他業務收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:其他業務支出
管理費用
四、盤點
超市應堅持定期盤點制,根據盤點結果生成盤點單,并將盤點單上報公司,盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監點人簽字。
五、各種主要財務指標計算
資產負債率=(負債總額/資產總額)*100%
資產周轉率=銷售總額/資產平均總額
資產周轉次數=計算期天數/資產周轉率
流動比率=流動資產/流動負債
銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
商業會計_百度百科
外貿會計的業務流程,包括電子口岸,出口退稅,甚至前期報價,核算,等等。以實務為主,望有經驗前輩解惑
報價核算其實國內報價差不多,就減去退稅額就可以了,所以批量出口的貨物價格比內銷低,因為不需要繳增值稅,還有退稅;
電子口岸讓企業在網上可以直接向海關、國檢、外貿、外匯、工商、稅務、銀行等政府管理機關申辦各種進出口手續,一般財務會拿到一個操作員IC卡,每次插卡登陸,具體細節沒法詳細說明;
相對于教科書上的,有個變化就是去年開始取消了紙質外匯核銷單,外匯申報和結匯更加方便了;
退稅就是發貨結匯后,拿報關單、出口發票去稅務局,貌似也可以在網上預申報退稅,不過最終還是需要去稅務局遞資料的。
外貿會計實務業務題 求解2
(1)4月3日,向國內某工廠購入甲產品一批,接到銀行轉來托收結算憑證和附件,專用發票上列明貨款30000元,另附運雜費單據450元,款項已付,商品尚未到達
借:在途物資30450貸:銀行存款30450(2)4月10日,商品運到并驗收入庫,倉庫報來收貨通知單
借:庫存商品30450貸:在途物資30450 (3)4月15日,甲商品全部對美國出口,價格條款為CIF倫敦,收匯方式信用證,發票金額5000美元,當日銀行買入價為6
82
并根據外銷出貨報告單結轉銷售成本
借:應收賬款34100貸:主營業務收入34100(4)4月20日,甲商品出運后,外運公司開來賬單共應付海運運費620美元,保險公司開來賬單商品海運保險金額360美元,當日銀行每美元賣出價為6
83
貸:主營業務收入6693
4(紅字)貸:應付賬款——外運公司4234
6貸:其他應付款——保險公司2458
8(5)4月30日,編制甲商品出口退稅申請單,連同出口報關單等憑證向稅務部門申請退稅
借:其他應收款——應收出口退稅5100貸:應繳稅費——應交增值稅(出口退稅)5100(6)4月30日,收到銀行通知,上列甲商品出口應收貨款已收妥結匯,憑銀行結匯水單作收款分錄,當日銀行每美元買入價為6
85
財務費用 匯兌損益借:銀行存款34250貸:應收賬款34100貸:財務費用——匯兌損益150(7)5月3日,收到稅務部門退來稅款5100元,存入銀行
借:銀行存款5100貸:其他應收款——應收出口退稅5100
生產企業出口退稅賬務處理
一、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時,賬務處理如下:
借:應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金———未交增值稅
借:應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
二、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0。此時,賬務處理如下:
借:應收補貼款
貸:應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
三、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時,賬務處理如下:
借:應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
四、生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點,目前,我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上,對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式:
1,當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
2,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
3,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
擴展資料
條件
關于出口退稅的帳務處理?
一、生產企業出口退稅帳務處理:(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:
借:主營業務成本
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:
借:應收補貼款--出口退稅
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:
借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:應收補貼款--出口退稅 二、外貿企業出口退稅帳務處理:
(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)(2)月末根據征退稅差額做如下會計處理:
借:主營業務成本
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(3)月末根據《外貿企業出口退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:
借:應收出口退稅
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)(4)收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅
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