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01 外貿出口企業注銷出口(外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-30 07:41:28【】8人已围观
简介外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別只有生產型企業才實行“免、抵、退”,外貿企業出口免稅,企業取得增值稅專用發票可以退稅,但不能抵扣進項稅生產企業退稅額是增值稅報表的留抵稅額與退稅匯總表的免抵退稅
外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別
只有生產型企業才實行“免、抵、退”,外貿企業出口免稅,企業取得增值稅專用發票可以退稅,但不能抵扣進項稅
生產企業退稅額是增值稅報表的留抵稅額與退稅匯總表的免抵退稅額的比對的結果,如增值稅留抵稅額>免抵退稅額,則退稅額為免抵退稅額
如增值稅留抵稅額<免抵退稅額,則退稅額為增值稅留抵稅額
免抵稅額除了作為計提附加稅費基數外,還有就是跟企業稅負有關,其真正的含義是企業進項留抵不能抵扣的稅額,視為已上繳的部分稅額,所以跟企業稅負有關
當企業稅負低的時候,稅管員就會拿這個標準計算稅負
外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別
生產企業是先“免”后“抵”,出口時不需要先交稅,拿退稅額去抵消應交稅額。
外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,
外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理,
注意采購開過來的增值稅轉用發票必須保證內銷的和外銷的分開,不然會嚴重影響本人的出口退稅。至于帳務處理和書上是一樣的。
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下:
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理,應填制《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、征收分局一份);企業自行發現出口轉內銷,應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);
2、企業還應按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計算填稅申報表的應稅貨物銷售額,在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發票“欄藍字列,同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當日的匯率計算。
3、企業按以上規定進行調整后,在辦理納稅申報時,提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件,并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業公章,同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局,主管征收經確認蓋章后自留份,退回兩份給企業,企業自留一份,另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;
4、對企業視同內銷征稅的出口貨物,其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅,將已退稅款返納后,該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業,企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業、退稅部門各一份)
經退稅部門加具意見后,作為抵扣依據,并將表中所列專用發票影印加具“此件與原件符”意見后,加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時,企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
出口轉內銷賬務處理你取得的進項稅要抵扣,一般規定是把你的出口關單和相應的發票到片管那里讓做一個抵扣備案,而有些地方國稅麻煩就不要你備案,這個視各地的稅務部門的辦事流程了
你的進項可以抵,同時你的出口收入為含稅價,換成不含稅價,做收入,那個稅就是你的銷售項稅
銷售項-你的抵扣進項交增值稅,就是這樣做。
出口視同內銷賬務處理(1)采購出口商品時
借:商品采購—出口商品
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(2)商品驗收入庫時
借:庫存商品—出口商品
貸:商品采購—出口商品
(3)貨物報關出口,以FOB價格確認外銷收入
借:應收賬款—應收
外匯
賬款-客戶
貸:主營業務收入-出口收入
(4)結轉出口商品成本
借:主營業務成本-出口商品
貸:庫存商品—出口商品
(5)出口未申報退(免)稅,按內銷征稅時
借:主營業務收入-出口收入
貸:主營業務收入-內銷收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
外貿企業出口轉內銷,一個本年,一個跨年的賬務怎么處理(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅
沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入時,借記“主營業務收入——出口收入”科目,貸記“主營業務收入——內銷收入”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記“主營業務成本”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目。
注意事項:1.對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在賬務上沖減出口銷售收入的同時,應在“出口退稅申報系統”中進行負數申報,沖減出口銷售收入。2.對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統”中進行負數申報的,由于申報系統在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物,所以在賬務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業務成本”,而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結轉至“主營業務成本”中。
(二)上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額,借記“以前年度損益調整”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出,借記“以前年度損益調整(紅字)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)”科目;按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(紅字)”科目。
注意事項:1.對于上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅的出口貨物,在賬務上不進行收入的調整,在“出口退稅申報系統”中也不進行調整。2.在填報《增值稅納稅申報表》(附表二)時,不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起,應分別體現。3.在錄入“出口退稅申報系統”(增值稅申報表專案)中的“不得抵扣稅額”時,只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”,不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”。
外貿出口0稅率賬務處理外貿企業0退稅率應該視同內銷計提增值稅,如出口收入為10000元,分錄如下:
借:應收賬款或其他 10000
貸:營業收入 8547.01
應稅稅費-應交增值稅-銷項稅額 1452.99
之前做賬的按9%的做了相同的賬務處理的話,把屬于0稅率的金額算出來,紅色沖回,再按0稅率收入金額計提銷項稅額就可以了。
外貿企業的免抵退的概念及賬務處理?
外貿企業不實行免抵退辦法,而是免退辦法,上個培訓班吧,沒兩天給你講不清楚。
外貿企業出口視同內銷如何抵扣?如果發生出口轉視同內銷處理的話,進項稅不能隨意抵扣,要去國稅出口退稅所辦理申請,批準后才可以抵扣。
外貿企業出口及退稅的帳務處理如何做?1.收到水單并且該批貨物全部結匯的情況下確認收入
2.按照水單上的美圓買入價(就你說的2006.2.15當日的匯率8.2)扣除銀行手續費之后的價格
3.我只說出口退稅那一步吧
借:應收出口退稅
貸:應叫稅金-應收出口退稅
跨年的出口轉內銷賬務處理金額要是不大就沖減5月份的銷售收入,要是金額很大就計入以前年度損益調整 ;直接沖減今年的收入
外貿企業出口轉內銷問題內銷你要交稅的呀。 增值稅發票可以抵扣的。
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