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01 外貿公司進項票可以抵扣嗎(外貿企業費用類進項票用認證嗎)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-07-19 22:54:07【】3人已围观
简介外貿企業取得的非出口貨物的進項發票能抵扣嗎?外貿企業出口業務執行三種稅收政策:退稅、免稅和征稅。根據國稅函1997441號的規定,外貿企業出口享受退稅的業務屬于免稅的一種,即外貿企業出口業務在退稅和免
外貿企業取得的非出口貨物的進項發票能抵扣嗎?
外貿企業出口業務執行三種稅收政策:退稅、免稅和征稅。根據國稅函1997 441號的規定,外貿企業出口享受退稅的業務屬于免稅的一種,即外貿企業出口業務在退稅和免稅的情況下都屬于免稅。那么對于其取得的購買固定資產、不動產、無形資產、服務及其他取得專用發票的情況,要分有無內銷,如果既有內銷又有出口業務(無視同內銷征稅業務),對于購買固定資產、不動產、無形資產是既用于內銷又用于出口的,可以抵扣進項稅;對于其他進項,能夠分清用于內銷的直接抵扣,分不清的按照當期出口免稅收入占內外銷收入的比例對其做進項轉出;
若全部是出口業務(無視同內銷征稅業務),則全部不得抵扣,對于固定資產、不動產、無形資產可以在以后發生兼用時再根據凈值計算可抵扣的進項稅進行抵扣。
若出口業務中既有退、免稅業務又有視同內銷征稅業務,購入的固定資產不動產、無形資產等可以直接抵扣,其他用于出口的如果能分清是用于視同內銷業務的可以直接抵扣,如果分不清的按退稅、免稅收入占全部收入比例進行進項稅額轉出。
如果是生產企業,則直接抵扣(如果存在不能免抵退需要免稅的業務,則按免稅收入占全部收入比例進項轉出)。
外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣?
符合下列條件的出口視同內銷貨物,其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:
1.外貿企業購進貨物后,無論內銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票,不予抵扣或退稅。
2.外貿企業出口貨物,凡未在規定期限內申報退(免)稅或雖已申報退(免)稅,但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證,以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的,自規定期限截止之日的次日起30天內,由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況,填具進項發票明細表(包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。
3.已辦理過退稅或抵扣的進項發票,外貿企業不得向稅務機關申請開具《證明》。外貿企業如將已辦理過退稅或抵扣的進項發票向稅務機關申請開具《證明》,稅務機關查實后要按照增值稅現行有關規定進行處罰,情節嚴重的要移交公安部門進一步查處。
我公司是外貿企業,沒有內銷,不用抵扣,那取得的一些進項發票要認證嗎
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票應在規定期限內認證,即使不抵扣也需認證后做進項稅額轉出,否則會形成“滯留票”。如果的確不需抵扣,直接讓對方出具普通發票為好。
一般管理比較嚴格的稅務機關會查,要求寫出書面情況說明,也有的不管不問。
總之,盡量按正規路子走,沒有麻煩。
外貿企業進項稅如何抵扣
外貿企業出口退稅以進貨專用發票為依據,要求進項不得抵扣。取得專用發票認證后,直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣,然后再做進項轉出,這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
準予抵扣
純外貿公司的運費發票,固定資產的進項稅可以抵扣嗎
全外銷的外貿企業上可以進行固定資產的進項抵扣。
建議把固定資產的進項稅轉為固定資產,不要留做抵扣上,轉入固定資產后,可多做折舊,還可減少利潤。而取得的增值稅專用發票,在三個月內必須認證,認證后的進項稅,需和專管員說明情況后轉為固定資產。
外貿企業費用類進項票用認證嗎
外貿企業費用類進項票用認證嗎
用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證,費用類進項票是不需要認證的,因為不參與退稅但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出.
在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項,為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別,可設置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本).
外貿企業取得的費用發票可以抵扣嗎?
外貿企業出口貨物申報出口退稅的單據是購進出口貨物的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書.如果外貿企業采購的貨物是工廠包運的,也就是說工廠銷售貨物的同時提供運輸服務(混合銷售),開具了一張合并的增值稅專用發票,此種情況外貿企業運費是可以退稅的(實操中可以適當籌劃哦).如果是外貿企業自己聯系的運輸公司,把貨物從工廠運輸到場站,運輸公司開具了一張增值稅專用發票,這種發票可以抵扣嗎?先看看有關的規定吧!
中華人民共和國增值稅暫行條例第十規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產.看到這條規定應明確的是如果出口收入是免稅的,那么運費發票時不能用于抵扣的!
出口收入共分為三種情形:一、出口退稅:免除出口環節增值稅、消費稅,并按相應退稅率退還以前各環節繳納增值稅、消費稅;二、出口免稅:免除出口環節增值稅、消費稅,但不退還以前各環節繳納增值稅、消費稅,而且納稅人要轉出以前環節抵扣的進項稅.三、出口征稅:出口環節按內銷繳納增值稅、消費稅,不退還以前各環節繳納增值稅、消費稅,納稅人以前環節的進項稅可以抵扣.
如果外貿企業出口收入是第一、第二種情形,運費發票是不能用于抵扣的.如果是第三種情形是可以抵扣的.實操中如果取得不能用于抵扣的運輸費增值稅專用發票也是需要進行認證或勾選的,否則會出現滯留票,增值稅納稅申報時此發票需要在增值稅納稅申報表附表二第35欄體現,然后在增值稅納稅申報表附表二26、27、28欄次填寫.
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